北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 37

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额；

选项

答案专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额=70×(1-5%)÷10÷12×4=2.22(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中抵扣。()

下列情况中，属于票据伪造的有()。

某国有独资公司与其董事的近亲属甲所拥有的公司从事交易，须经履行出资人职责的机构同意的有()。

下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

下列各项中，关于提出破产、和解申请的说法中，不正确的是()。

2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。

某公务员2005年5月购买小轿车一辆,取得小轿车销售发票上注明价税合计234000元,则该公务员应缴纳车辆购置税为()。

破产企业土地使用权转让所得,首先用于()。

Thereisnodoubtthatyouaresuretowinthemusiccompetition.

图形符号文字符号TC表示单相变压器。

智力活动转向头脑内部，借助言语来作用于观念性对象的阶段是【】

[2017年真题]对混凝土抗渗性起决定性作用的是()。

百货公司的信函属于(　　)。该合同成立的时间是(　　)。

______是形成系列化设计的基本条件。

纪要是常用的法定公文种类之一。下列有关纪要的说法，错误的是（）。

Thewomanis______whenreadingthenewspaperatthebeginning.

Highereducationisn’tforeveryone,andpeoplehaveavarietyofpathstochoosefrom【T1】________.Theymightknowfromthesta

Onlybybringingintoplayallthefundsavailablecanthey__________(渡过危机).

税法

注册会计师

企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中抵扣。()

下列情况中，属于票据伪造的有()。

某国有独资公司与其董事的近亲属甲所拥有的公司从事交易，须经履行出资人职责的机构同意的有()。

下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

下列各项中，关于提出破产、和解申请的说法中，不正确的是()。

2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。

某公务员2005年5月购买小轿车一辆,取得小轿车销售发票上注明价税合计234000元,则该公务员应缴纳车辆购置税为()。

破产企业土地使用权转让所得,首先用于()。

Thereisnodoubtthatyouaresuretowinthemusiccompetition.

图形符号文字符号TC表示单相变压器。

智力活动转向头脑内部，借助言语来作用于观念性对象的阶段是【】

[2017年真题]对混凝土抗渗性起决定性作用的是()。

百货公司的信函属于( )。该合同成立的时间是( )。

______是形成系列化设计的基本条件。

纪要是常用的法定公文种类之一。下列有关纪要的说法，错误的是（）。

Thewomanis______whenreadingthenewspaperatthebeginning.

Highereducationisn’tforeveryone,andpeoplehaveavarietyofpathstochoosefrom【T1】________.Theymightknowfromthesta

Onlybybringingintoplayallthefundsavailablecanthey__________(渡过危机).

百货公司的信函属于(　　)。该合同成立的时间是(　　)。