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甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
admin
2017-11-04
38
问题
甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
选项
A、11115×17%=1889.55(元)
B、11115÷(1+17%)×17%=1615 (元)
C、(11115+58.5×80)×17%=2685.15 (元)
D、(11115+58.5×80)÷(1+17%)×17%=2295(元)
答案
D
解析
(1)购进货物用于赠送的,应视同销售货物,选项AB未作视同销售处理,予以排除。(2)选项CD:直接售出的100套产品,以“11115元”价税分离后计税;赠送的80套产品有同类货物的销售价格,但题目交待的是零售单价,属于含税价格,亦应作价税分离处理。
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初级经济法基础
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