某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火。开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票符合规定并在当月抵

admin2019-11-06 32

问题某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火。开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票符合规定并在当月抵扣，下列说法正确的有( )。 (焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税)(2013年考题改编)

选项 A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月未生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元

答案A，C，E

解析选项AB：外购已税焰火生产的焰火，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的焰火已纳的消费税税款；选项CD：增值税采用购进扣税法，按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额；选项E：当月该鞭炮厂应纳消费税＝1000×15％－(400＋60－50)×15％＝88．5(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括(　　)。

关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有()。

税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有(　　)。

个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应()。

我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是(　　)。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。

企业之间相互提供的，与商品的生产和流通有关的信用形式是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2019年9月，甲企业向我国居民纳税人乙公司销售了一批设备，取得销售收入100万元。甲企业就该项收入应向我国缴纳的企业所得税税额的计算中，正确的是()。

教学工作的中心环节是()。

简述代位权的概念和成立条件。

千克对于()()相当于分米对于()()

结合化学知识和生活经验，下列做法不能减少环境污染的是()。

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程proj1，此工程中包含一个源程序文件main．cpp，其中有类Book(“书”)和主函数main的定义。程序中位于每个“／／ERRORfound”下的语句行有错误，请加以改正。

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税法一

税务师职业资格

下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括( )。

关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有()。

税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有( )。

个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应()。

我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是( )。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。

企业之间相互提供的，与商品的生产和流通有关的信用形式是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2019年9月，甲企业向我国居民纳税人乙公司销售了一批设备，取得销售收入100万元。甲企业就该项收入应向我国缴纳的企业所得税税额的计算中，正确的是()。

教学工作的中心环节是()。

简述代位权的概念和成立条件。

千克对于()()相当于分米对于()()

结合化学知识和生活经验，下列做法不能减少环境污染的是()。

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程proj1，此工程中包含一个源程序文件main．cpp，其中有类Book(“书”)和主函数main的定义。程序中位于每个“／／ERROR****found****”下的语句行有错误，请加以改正。

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下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括(　　)。

税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有(　　)。

我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是(　　)。

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程proj1，此工程中包含一个源程序文件main．cpp，其中有类Book(“书”)和主函数main的定义。程序中位于每个“／／ERRORfound”下的语句行有错误，请加以改正。