某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火。开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票符合规定并在当月抵

admin2019-11-06 76

问题某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火。开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票符合规定并在当月抵扣，下列说法正确的有( )。 (焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税)(2013年考题改编)

选项 A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月未生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元

答案A，C，E

解析选项AB：外购已税焰火生产的焰火，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的焰火已纳的消费税税款；选项CD：增值税采用购进扣税法，按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额；选项E：当月该鞭炮厂应纳消费税＝1000×15％－(400＋60－50)×15％＝88．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/g0sM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(　　)

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括(　　)。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是(　　)。

某酒厂2009年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为()万元。

将流入或流出埋地金属导体的杂散电流称为()。

胃肠道手术前的准备不正确的是

肾病综合征引起的水肿的主要原因一般认为

患者，女，74岁，牙列缺失13年，曾多次作全口义齿修复，口腔检查：下颌牙槽嵴低平，颏孔位置接近牙槽嵴顶，其余情况无特殊。造成这种颏孔与无牙颌牙槽嵴顶接近情况的主要原因为

下列部位是使用可摘局部义齿最容易造成疼痛的部位，除外

患者男，25岁，主诉腹痛、腹泻2天，以急性胃肠炎收入院，护士遵医嘱为其进行静脉输液，操作过程中护士运用的主要非语言沟通形式是()

公司制企业的特点有()。

【2016下】《小学教师专业标准(试行)》中提出了“终身学习”的基本理念，你如何理解?

下列关于唐律公、私罪的说法中哪些是正确的?()

税法一

税务师职业资格

纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括( )。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是( )。

某酒厂2009年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为()万元。

将流入或流出埋地金属导体的杂散电流称为()。

胃肠道手术前的准备不正确的是

肾病综合征引起的水肿的主要原因一般认为

患者，女，74岁，牙列缺失13年，曾多次作全口义齿修复，口腔检查：下颌牙槽嵴低平，颏孔位置接近牙槽嵴顶，其余情况无特殊。造成这种颏孔与无牙颌牙槽嵴顶接近情况的主要原因为

下列部位是使用可摘局部义齿最容易造成疼痛的部位，除外

患者男，25岁，主诉腹痛、腹泻2天，以急性胃肠炎收入院，护士遵医嘱为其进行静脉输液，操作过程中护士运用的主要非语言沟通形式是()

公司制企业的特点有()。

【2016下】《小学教师专业标准(试行)》中提出了“终身学习”的基本理念，你如何理解?

下列关于唐律公、私罪的说法中哪些是正确的?()

纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(　　)

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括(　　)。

促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是(　　)。