甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司董事会决定于2015年3月31日对某生产用动产进行技术改造。2015年3月31日,该固定资产的账面原价为10000万元,已计提折旧为5000万元,2015年3月31日计提减值准备100万元;该固定资

admin2021-06-29  84

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司董事会决定于2015年3月31日对某生产用动产进行技术改造。2015年3月31日,该固定资产的账面原价为10000万元,已计提折旧为5000万元,2015年3月31日计提减值准备100万元;该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年),预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料1000万元(增值税130万元),发生人工费用205万元,更换主要部件成本1200万元;被替换部件原价为1000万元。假定该技术改造工程于2015年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。甲公司2015年度对该生产用固定资产计提的折旧额为(    )万元。

选项 A、241.25
B、116.42
C、238.58
D、241.42

答案C

解析 改造后的固定资产价值=(10000-5000-100)+1000+205+1200-(1000-1000×10÷20-100×1000÷10000)=6815(万元);甲公司2015年度对该生产用固定资产计提的折旧额=10000÷20×3÷12+6815÷15×3÷12=238.58(万元)。
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