甲单位是一家中央级科研事业单位，为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，于2018年末召开内部控制体系建设专题会议，部署实施单位内部控制体系建设。在专题会议上，单位管理层成员发言要点如下：副院长：为确保单位内部控制体系建设工

admin2019-10-09 34

问题甲单位是一家中央级科研事业单位，为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，于2018年末召开内部控制体系建设专题会议，部署实施单位内部控制体系建设。在专题会议上，单位管理层成员发言要点如下：
副院长：为确保单位内部控制体系建设工作顺利开展，有必要成立内部控制领导小组，建议由院长任组长，本人担任副组长，管理层其他成员任组员，授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
业务部主任：财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规范。但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率，导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序，凡重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施。
审计部主任：内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案，对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报院长办公会批准后实施。
法律事务部主任：财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位合同管理作了严格规范。我们单位应当加强对合同订立的管理，对于所有的业务合同，都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，并聘请外部专家参与相关工作，防范合同签订过程中的风险。
要求：根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，逐项分析判断甲单位管理层上述成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由。

选项

答案①副院长的“授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。理由：内部控制建设是一项系统工程，需要单位领导层、管理层及内部各职能部门共同参与【或：需要单位全体员工共同参与】并承担相应职责，而非仅由财务部就能完成的工作。 ②业务部主任的“建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报院长审批后即可实施”的观点不当。理由：重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策【或：实行联签制度】。 ③审计部主任的“对单位经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价”和“对内部控制执行的有效性发表意见”的观点不当。理由： (1)单位应在风险评估的基础上，侧重对高风险领域和重要业务单位、重要业务事项进行评价。 (2)内部控制自我评价是对单位内部控制有效性发表意见，内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性。 ④法律事务部主任的“对于所有的业务合同，都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，并聘请外部专家参与相关工作，防范合同签订过程中的风险”观点不当。理由：不符合重要性原则，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/g6n0777K

本试题收录于：高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类

高级会计实务

高级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

高级会计实务

高级会计专业技术资格

从性质上讲，现代企业财产所有权属于()。

对乘用车的管理人征收的税种不包括()。

按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括()。

实施价格歧视的基本条件不包括()。

下列()情况，国家承担赔偿责任。

常见的金融风险类型包括()。

以旅馆和家电销售为例，产品整体概念包括的层次有()。

管理人员直接指挥、监督其下属的人数称为()。

下列国际收支项目中，属于国际收支平衡表经常账户的有()。

下列各项中，属于现代金融体系基本要素的有()。

患者，女，30岁。自幼发现患先天性心脏病，二尖瓣狭窄，常骑自行车上下班，能胜任自己的教书工作。目前妊娠38周自然临产而入院待产。关于分娩期及产褥期的处理，下列说法正确的是

要求会计机构负责人(会计主管人员)要遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德，是对会计机构负责人(会计主管人员)提出的(　　)要求。

《中国人民银行法》明确规定，我国的货币政策目标是()。

下列关于劳动力供给的生命周期的表述，正确的是()。

《流动人口计划生育工作条例》对流动人口计划生育工作的对象、管理原则等方面做了规定。下列说法符合规定的是()。

教育不直接生产物质财富，所以教育是消费事业，是社会的福利事业。()

与其说钱学森长袖善舞到了可以在任何一种环境的地步，倒毋宁说，这个瘦小沉默的青年人，因为极端于自己的科学天地而无暇他顾。填入横线部分最恰当的一项是()。

高级会计实务

高级会计专业技术资格

从性质上讲，现代企业财产所有权属于()。

对乘用车的管理人征收的税种不包括()。

按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括()。

实施价格歧视的基本条件不包括()。

下列()情况，国家承担赔偿责任。

常见的金融风险类型包括()。

以旅馆和家电销售为例，产品整体概念包括的层次有()。

管理人员直接指挥、监督其下属的人数称为()。

下列国际收支项目中，属于国际收支平衡表经常账户的有()。

下列各项中，属于现代金融体系基本要素的有()。

患者，女，30岁。自幼发现患先天性心脏病，二尖瓣狭窄，常骑自行车上下班，能胜任自己的教书工作。目前妊娠38周自然临产而入院待产。关于分娩期及产褥期的处理，下列说法正确的是

要求会计机构负责人(会计主管人员)要遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德，是对会计机构负责人(会计主管人员)提出的( )要求。

《中国人民银行法》明确规定，我国的货币政策目标是()。

下列关于劳动力供给的生命周期的表述，正确的是()。

《流动人口计划生育工作条例》对流动人口计划生育工作的对象、管理原则等方面做了规定。下列说法符合规定的是()。

教育不直接生产物质财富，所以教育是消费事业，是社会的福利事业。()

与其说钱学森长袖善舞到了可以在任何一种环境______的地步，倒毋宁说，这个瘦小沉默的青年人，因为极端______于自己的科学天地而无暇他顾。填入横线部分最恰当的一项是()。

要求会计机构负责人(会计主管人员)要遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德，是对会计机构负责人(会计主管人员)提出的(　　)要求。

与其说钱学森长袖善舞到了可以在任何一种环境的地步，倒毋宁说，这个瘦小沉默的青年人，因为极端于自己的科学天地而无暇他顾。填入横线部分最恰当的一项是()。