首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国居民王某自2019年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2020年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料。账面记录显示:2019年营业收入2
中国居民王某自2019年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2020年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料。账面记录显示:2019年营业收入2
admin
2021-09-29
41
问题
中国居民王某自2019年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2020年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料。账面记录显示:2019年营业收入2000000元,营业成本1 200000元,税金及附加110000元,期间费用合计700 000元,计算结果为2019年发生亏损10 000元。经税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和1月份出租仓库取得的租金100000元。(均不含增值税)
(2)在费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5 000元;当年实际支付职工工会经费7 000元、职工福利费50 000元、职工教育经费7 000元。审核时发现该招待所在支付王某和员工工资时均没有履行扣缴个人所得税款的义务。
(3)当年发生的业务招待费60 000元、广告费和业务宣传费250 000元均全部在期间费用中列支。
(4)2019年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60 000元,当月安装投入使用,企业会计上按5年计提折旧,残值率5%。(按税法规定一次性扣除)
(5)2019年12月份因管理不善,损失一批库存烟酒,其购入时的含税金额为117000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。由于消防设施未按期维护,被消防部门处罚10 000元。以上事项未在账面上反映。
(6)王某在年初买入某上市公司的股票,2019年12月取得股息50 000元,取得股息后当月将该股票卖出,取得收入100 000元。
已知:城建税7%,教育费附加3%。上述业务不考虑房产税、地方教育附加。王某2019年未取得上述所得之外的其他所得。王某自行申报的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名,夫妻约定女子教育全额由王某扣除。
要求:请根据上述资料,依据企业所得税法和个人所得税法的有关规定,回答下列相关问题。
2019年王某经营所得的个人所得税应纳税所得额为( )元。
选项
A、80050
B、36 350
C、39 262.5
D、5 951.5
答案
C
解析
招待所的税后会计利润=-10 000+300 000+100 000-(300 000×6%+100 000×10%)×(7%+3%)-37 000-10 000-88 937.5=251 262.5(元);
根据承包协议,王某得到的承包收入为251 262.5-200 000=51 262.5(元);
王某当年承包所得应纳税所得额=51 262.5+5 000×12-60000-1 000×12=39 262.5(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/g7dg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
公民王某投资设立甲、乙两家个人独资企业,2003年甲企业应纳税所得额为2万元,乙企业应纳税所得额为4万元。下列表述正确的有()。
按照现行个人所得税的规定,下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。
外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备,由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的,可( )所得税。
深圳某中外合资制药企业,中外双方股权比例为6:4。1992年8月开始营运,经营期为20年。开始营运当年企业获利,但企业选择从下一年度起计算减免税优惠期限。下表是该企业从1992年到2001年的获利情况(不考虑地方所得税)(单位:万元):1999年该企业
2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。
某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元,年中对这两幢房屋进行了改建装修,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%);另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。该企业生产、经
某服装厂2009年销售服装收入600万元,出售边角布料收入32万元,转让固定资产收入120万元,转让土地使用权收入210万元,投资收益185万元,实际发生业务招待费6.25万元,该企业2009年允许扣除的业务招待费用为()万元。
某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款40000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。
根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有()。
随机试题
下列原癌基因中,其表达产物与乳腺癌预后明确相关的是()(2012年)
对家庭所在的社会文化传统“规定”而形成的权威,属于
在招标文件的编制过程中,下列内容中不包括在投标人须知中的是()。
下列关于采购管理工作基本程序的表述,正确的是()。
某铁路局管辖的一主要干线需进行营业线施工。施工范围包括A、B两个区段,其中A段施工内容主要为进行正线道岔的更换,B区段的施工需要一次封锁线路4小时,对信号设备联闭的影响将达到5个小时。铁路局为加强对施工的领导,组织了以路局基建处处长为组长,运输处副处长、管
商品住宅房屋所有权转让后,该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金所有权归()。
发出存货结转存货跌价准备的,应将已计提的存货跌价准备,转入“主营业务成本”、“生产成本”等科目。( )
常言道,人生不如意事常八九。倘若心为物役,患得患失,就只会被悲观、绝望窒息心智,人生的路途也注定如负重登山,________。填入画横线部分最恰当的一项是:
北门学士
ThedeadlineforthesecondessayistheendofOctober.
最新回复
(
0
)