(浙江财经学院2011年初试真题)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80 0

admin2018-09-12 57

问题 (浙江财经学院2011年初试真题)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务：
(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80 000元，支付运费4 000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68 000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85 000元，货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68 000元、增值税税额11 560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条。
(4)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(5)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产的A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750 000元。本月外购烟丝期初库存成本100000元，期末库存成本154 000元。本月取得的相关增值税专用发票均在当月申请并通过认证。烟丝的消费税税率为30％。卷烟的消费税税率：150元／标准箱；每标准条调拨价格＜70元，消费税税率为36％。根据上述资料计算下列税额：
该企业当期增值税的销项税；

选项

答案该企业当期增值税的销项税=600×60×17％+10×65×250×17％+750 000×17％=161 245(元)

解析

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