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A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下: (1)1月8日向B公司销售商品5000件,每件250元,单位销
A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下: (1)1月8日向B公司销售商品5000件,每件250元,单位销
admin
2009-09-18
103
问题
A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下:
(1)1月8日向B公司销售商品5000件,每件250元,单位销售成本160元,月末未收到该笔货款;
(2)1月20日因产品质量原因,B公司要求退回.2005年2月5日购买的80件商品,销售单价250元,单位成本160元。该批商品货款A公司尚未收到,A公司同意B公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,A公司收到B公司退回的商品;
(3)1月25日C公司宣布破产,致使A公司发生坏账损失20万元;
(4)1月28日A公司收回前期已确认的坏账15万元,存入银行;
(5)1月31日A公司计提坏账准备。
要求:
根据上述资料,编制有关业务的会计分录(答案金额单位用万元表示)。
选项
答案
(1)借:应收账款——B公司 146.25 贷:主营业务收入 125 应交税费——应交增值税(销项税额) 21.25 借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80 (2)借:主营业务收入 2 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.34 贷:应收账款 2.34 借:库存商品 1.28 贷:主营业务成本 1.28 (3)借:坏账准备 20 贷:应收账款 20 (4)借:应收账款 15 贷:坏账准备 15 借:银行存款 15 贷:应收账款 15 (5)2007年1月31日应收账款余额=260-[-146.25-2.34-20=383.91(万元) 2007年1月31日坏账准备计提数=383.91×5%-(260×5%-20+15)=11.2(万元) 借:资产减值损失 11.2 贷:坏账准备 11.2
解析
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