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  3. A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下： (1)1月8日向B公司销售商品5000件，每件250元，单位销

A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下： (1)1月8日向B公司销售商品5000件，每件250元，单位销

admin2009-09-18  50
问题 A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下：
(1)1月8日向B公司销售商品5000件，每件250元，单位销售成本160元，月末未收到该笔货款；
(2)1月20日因产品质量原因，B公司要求退回．2005年2月5日购买的80件商品，销售单价250元，单位成本160元。该批商品货款A公司尚未收到，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；
(3)1月25日C公司宣布破产，致使A公司发生坏账损失20万元；
(4)1月28日A公司收回前期已确认的坏账15万元，存入银行；
(5)1月31日A公司计提坏账准备。
要求：
根据上述资料，编制有关业务的会计分录(答案金额单位用万元表示)。
选项
答案(1)借：应收账款——B公司 146.25 贷：主营业务收入 125 应交税费——应交增值税(销项税额) 21.25 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 (2)借：主营业务收入 2 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.34 贷：应收账款 2.34 借：库存商品 1.28 贷：主营业务成本 1.28 (3)借：坏账准备 20 贷：应收账款 20 (4)借：应收账款 15 贷：坏账准备 15 借：银行存款 15 贷：应收账款 15 (5)2007年1月31日应收账款余额=260-[-146.25-2.34-20=383.91(万元) 2007年1月31日坏账准备计提数=383.91×5%-(260×5%-20+15)=11.2(万元) 借：资产减值损失 11.2 贷：坏账准备 11.2
解析
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