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已知:A、B、C三个企业的相关资料如下: 资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示: 资料二:B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示: 该企业2017年的相关预测数据为:销售收入8000万元,新增留存收益40万元;不
已知:A、B、C三个企业的相关资料如下: 资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示: 资料二:B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示: 该企业2017年的相关预测数据为:销售收入8000万元,新增留存收益40万元;不
admin
2017-10-23
71
问题
已知:A、B、C三个企业的相关资料如下:
资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示:
资料二:B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示:
该企业2017年的相关预测数据为:销售收入8000万元,新增留存收益40万元;不变现金总额400万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:
资料三:C企业2016年营业收入为18400万元,营业成本为7200万元,日购货成本为20万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示:
要求:
根据资料二,计算B企业的下列指标:
①按步骤建立总资金需求模型;
②测算2017年资金需求总量;
③测算2017年外部筹资额。
选项
答案
依题意,测算的B企业指标如下: ①销售收入占用不变资金总额a=400+228+600+1800-120-156=2752(万元) 每元销售收入占用变动资金b=0.05+0.14+0.25-0.1-0.03=0.31(元) 所以总资金需求模型为:Y=2752+0.31X ②2017年资金需求总量=2752+0.31×8000=5232(万元) ③2016年资金需求总量=4800-600-300=3900(万元) 2017年外部筹资额=5232-3900-40=1292(万元)
解析
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中级会计专业技术资格
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