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  3. 某工业企业是小型微利企业，2012年销售商品取得不含税销售收入400万元，实现的利润总额为14万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元；营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元；经税务机关核定的上年亏损11万元，假设该企业不存在其他纳税调

某工业企业是小型微利企业，2012年销售商品取得不含税销售收入400万元，实现的利润总额为14万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元；营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元；经税务机关核定的上年亏损11万元，假设该企业不存在其他纳税调

admin2021-04-25  67
问题 某工业企业是小型微利企业，2012年销售商品取得不含税销售收入400万元，实现的利润总额为14万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元；营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元；经税务机关核定的上年亏损11万元，假设该企业不存在其他纳税调整项目。该企业2012年应纳企业所得税(    )万元。
选项 A、0．9
B、1．8
C、2．25
D、5
答案B
解析 业务招待费扣除限额1=400×0．5％=2(万元)，扣除限额2=4×60％=2．4(万元)，因此业务招待费应调增应纳税所得额=4-2=2(万元)
    企业2012年应纳税所得额=14+2+4-11=9(万元)
    应纳企业所得税税额=9×20％=1．8(万元)。
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