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  3. 本题涉及增值税法、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税法、车辆购置税法。某县城的一金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2015年12月发生下列业务： (1)本月开采铜矿石40000吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为350元

本题涉及增值税法、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税法、车辆购置税法。某县城的一金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2015年12月发生下列业务： (1)本月开采铜矿石40000吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为350元

admin2017-06-01  56
问题 本题涉及增值税法、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税法、车辆购置税法。某县城的一金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2015年12月发生下列业务：
(1)本月开采铜矿石40000吨；
(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为350元，货物已发出并办委托收手续，本月收到货款；
(3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为2000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款84000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0．8；
(4)采用分期收款方式向某金属矿石厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价355元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款320000元；
(5)为其他矿山企业提供矿产品的挖掘、切割、玻碎劳务，共取得不含税收入23000元；
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增直税额为15200元，其中有30％用于职工浴室；
(7)从小规模纳税人手中购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票注明的价款为12000元；
(8)购进两辆货车专门用于运送矿石，取得增值税专用发票注明价款共计560000元；另外，购进一辆小汽车配备给销售经理用于联系业务，取得增值税专用发票注明价款为120000元；
(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元，支付不含税运费共计6800元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
(说明：本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5．5元／吨。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算采取分期收款方式销售铜矿石应确认的增值税销项税。
选项
答案分期收款方式销售铜矿石的增值税销项税=2400×355÷2×17％=72420(元)
解析 采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，本题中购销合同规定，本月收取二分之一的价款，所以按照合同约定的价款计算纳税。
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