甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2019年12月发生如下交易或事项: (1)2日,计算应交的环境保护税2万元,应交印花税4万元: (2)15日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收

admin2021-05-25  34

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2019年12月发生如下交易或事项:
    (1)2日,计算应交的环境保护税2万元,应交印花税4万元:
    (2)15日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收入4万元,增值税税额为0.52万元,款项已存入银行,符合收入确认条件。
    (3)26日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元,发生折旧3万元。
    (4)31日,销售商品发生的售后商品维修费10万元,专设销售网点机器设备折旧8万元,销售人员薪酬15万元,销售过程中发生汇兑损失6万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(2),下列说法正确的是(    )。

选项 A、出售包装物时,贷方确认其他业务收入4万元
B、出售包装物时,贷方确认其他业务收入4.52万元
C、在结转出售包装物成本时,借方确认其他业务成本2万元
D、在结转出售包装物成本时,借方确认主营业务成本2万元

答案A,C

解析 甲公司正确的会计处理为:
    出售包装物时:
    借:银行存款                            4.52
        贷:其他业务收入                            4
            应交税费——应交增值税(销项税额)    0.52
    结转出售包装物成本:
    借:其他业务成本                            2
        贷:周转材料——包装物                      2
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