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  3. 资料1：甲公司发行了面值1000元的分离交易的可转换债券10 000张，债券期限5年，票面年利率为2％(如果单独发行一般公司债券，票面利率需要设定为6％)，按年计息。同时每张债券的认购入获得公司派发的10份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为2：

资料1：甲公司发行了面值1000元的分离交易的可转换债券10 000张，债券期限5年，票面年利率为2％(如果单独发行一般公司债券，票面利率需要设定为6％)，按年计息。同时每张债券的认购入获得公司派发的10份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为2：

admin2016-03-15  21
问题 资料1：甲公司发行了面值1000元的分离交易的可转换债券10 000张，债券期限5年，票面年利率为2％(如果单独发行一般公司债券，票面利率需要设定为6％)，按年计息。同时每张债券的认购入获得公司派发的10份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为2：1，行权价格为8元／股。认股权证存续期为24个月(即2015年7月1日到2016年的7月1日)，行权期为认股权证存续期最后5个交易日(行权期间权证停止交易)。假定债券和认股权证发行当日即上市。甲公司2015年年末A股总数为30亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润9亿元。预计认股权证行权期截止前夕，每股认股权证价格为1．5元。
    资料2：乙公司于2015年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值为2 000 000元，租期5年，租赁期满时预计残值100 000元，归租赁公司。年利率10％，租金每年年末支付一次。
    要求：
根据资料1计算：
    ①行分离交易的可转换债券后，2015年甲公司可节约的利息为多少?
    ②2015年甲公司的基本每股收益为多少?
    ③为促使权证持有人行权，股价应达到的水平为多少?甲公司市盈率维持在20倍的水平，基本每股收益应达到多少?
选项
答案根据资料l计算。 ①2012年可节约的利息=1000×10 000×(6％一2％)×6／12=200 000(元) ②基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润／发行在外的普通股加权平均数=9／30=0．3(元／股) ③为促使权证持有人行权，股价=8+1．5×2=11(元) 每股收益=市价／市盈率=11／20=0．55(元)
解析
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