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某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为12000元,平均售价为15000元,该商店同类产品的最高销售价格为180
某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为12000元,平均售价为15000元,该商店同类产品的最高销售价格为180
admin
2018-09-25
72
问题
某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为12000元,平均售价为15000元,该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是( )。
选项
A、22400÷(1+3%)×3%+15000÷(1+3%)×3%=1089.32(元)
B、22400×3%+15000×3%=1122(元)
C、22400×3%+18000×3%=1212(元)
D、22400÷(1+3%)×3%+18000÷(1+3%)×3%=1176.7(元)
答案
A
解析
小规模纳税人不得抵扣进项税额,销售收入为含税收入,需换算成不含税收入,则销售货物涉及增值税=22400÷(1+3%)×3%=652.43(元)。用外购商品抵偿债务,对于消费税的计算需按照最高销售价格计算,而对于增值税需按照平均售价计算,且售价需换算为不含税价格,因此抵债货物涉及的增值税=15000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月应纳增值税=652.43+436.89=1089.32(元)。
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