2017年4月，甲企业(增值税一般纳税人)销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6 000元，同时收取包装物押金1 404元；当月销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款3 500元，同时收取包装物押金585元；合同约定包装物押金均在2个月后归还；购

admin2022-10-12 60

问题 2017年4月，甲企业(增值税一般纳税人)销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6 000元，同时收取包装物押金1 404元；当月销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款3 500元，同时收取包装物押金585元；合同约定包装物押金均在2个月后归还；购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲企业当期应缴纳的增值税( )元。

选项 A、969．64
B、1 104
C、1 119
D、1 204

答案C

解析销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，逾期未收回或者合同约定1年以上的在满1年时，才作为价外费用并入到销售额中计算缴纳增值税；销售白酒收取的包装物押金，在收取时就并入到当期销售额征收增值税。甲企业当期应缴纳的增值税=(6 000+3 500)×17％+1 404÷(1+17％)×17％一700=1 119(元)。

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中级经济法

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根据《企业所得税法》的规定，可以提取折旧的固定资产是()。

当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。()

事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的人民政府处理。()

下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。

经法定程序，国家专利行政部门强制许可甲企业实施乙公司某项发明。对此，下列表述正确的有()。

甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()。

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是()。

张某出资委托李某以其名义与另外4人设立A有限公司。公司成立后，李某将股权按照市场价格转让给不知情的孙某，并办理了股权变更登记。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是()。

下面是每种吸入麻醉药的血／气分酝系数，根据这个系数，麻醉作用出现最快的是

他的行为好像小孩子一样.

A．感受器B．传入神经C．中枢D．传出神经E．效应器躯体运动神经属于

女性，52岁，发热3天，咳嗽，少量痰，痰中带少量血。体格检查：体温38℃，血压18／11kPa，右上肺闻及湿啰音，心脏无异常。(假设信息)胸片示：近肺门处右上肺块影，为明确诊断可行

引起慢性胃炎的主要病因是

我国会计监督体系是由（　　）构成的。

下列关于碳水化合物的说法，不正确的是()。

课程目标制定的影响因素有()

Theundulatingwavesoftheseaaregeneratedbythreenaturalcauses:wind,earthtremors,andthegravitationalpullofthemo

ResearchersreportthatobesityrelatestoDNA.Somechildrengetobese【C1】______theylackparticularchunksofDNA,whichkicks

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《企业所得税法》的规定，可以提取折旧的固定资产是()。

当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。()

事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的人民政府处理。()

下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。

经法定程序，国家专利行政部门强制许可甲企业实施乙公司某项发明。对此，下列表述正确的有()。

甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()。

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是()。

张某出资委托李某以其名义与另外4人设立A有限公司。公司成立后，李某将股权按照市场价格转让给不知情的孙某，并办理了股权变更登记。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是()。

下面是每种吸入麻醉药的血／气分酝系数，根据这个系数，麻醉作用出现最快的是

他的行为好像小孩子一样.

A．感受器B．传入神经C．中枢D．传出神经E．效应器躯体运动神经属于

女性，52岁，发热3天，咳嗽，少量痰，痰中带少量血。体格检查：体温38℃，血压18／11kPa，右上肺闻及湿啰音，心脏无异常。(假设信息)胸片示：近肺门处右上肺块影，为明确诊断可行

引起慢性胃炎的主要病因是

我国会计监督体系是由（ ）构成的。

下列关于碳水化合物的说法，不正确的是()。

课程目标制定的影响因素有()

Theundulatingwavesoftheseaaregeneratedbythreenaturalcauses:wind,earthtremors,andthegravitationalpullofthemo

ResearchersreportthatobesityrelatestoDNA.Somechildrengetobese【C1】______theylackparticularchunksofDNA,whichkicks

我国会计监督体系是由（　　）构成的。