某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(

admin2017-10-19 30

问题某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

选项 A、40800
B、42500
C、47736
D、49725

答案B

解析 (1)纳税人采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额； (2)增值税销项税额=[2925×80÷(1+17％)+(585+2340)×20÷(1+17％)]×17％=42500(元)；或者增值税销项税额=2925÷(1+17％)×(80+20)×17％=42500(元)。

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