首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万
admin
2020-05-25
39
问题
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益300万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)5月用一批自产的冰箱对外投资,产品成本为320万元,同类型冰箱的不含税售价为500万元,该企业对非货币性资产投资的所得采用5年分期均匀计入应纳税所得额的方法,但对此业务未作任何账务处理。
(2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用,购进时取得增值税专用发票,注明不含税价款为150万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2019年成本费用。企业在计算企业所得税时,对符合条件的固定资产,选择一次性税前扣除。
(3)实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元。
(4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司分摊的管理费60万元。
(5)因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。
(6)从境内A公司分回股息20万元,A公司为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率;从境外B公司分回股息30万元,已在所在国缴纳企业所得税,税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税)
(7)将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
计算广告费和业务招待费扣除的基数=4800+500+500=5800(万元)。可以扣除的广告费限额=5800×15%=870(万元),广告费应调增应纳税所得额=900—870=30(万元)。 可以扣除的业务招待费限额1=5800×5‰=29(万元),可以扣除的业务招待费限额2=80×60%=48(万元)。允许扣除限额29万元,应调增应纳税所得额=80-29=51(万元)。 支付给母公司分摊的管理费不能税前扣除,应调增应纳税所得额60万元。 所以业务(4)应调增应纳税所得额=30+51+60=141(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gNPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于城镇土地使用税的陈述,不正确的是()。
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2015年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2015年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用
位于市区的甲房地产开发公司,2015年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。
下列有关消费税征税规定的表述,正确的有()。
某市甲企业2015年有关的资料如下:(1)4月1日将闲置的账面价值为300万元的A仓库出租给乙企业,年租金60万元,租期为3年,双方签订了租赁合同。(2)6月20日购入新建商品房用作办公地点,签订房产买卖合同,双方约定的房产价格为400万元,该
下列关于资源税计税依据的表述中,正确的是()。
下列货物中,采用从量定额方法计征消费税的有()。
下列关于土地使用税纳税人的表述中,正确的有()。
随机试题
患者,男,36岁。平素嗜酒,今晨脘腹痞闷,口苦纳少,口干不欲饮,舌红苔黄腻,脉滑数。治疗最佳方为
女性,35岁。诉水肿就诊。尿液检查蛋白(+),红细胞5~10个/HP,白细胞2~3个/HP,颗粒管型0~2个/HP,拟诊慢性肾炎。体检时最可能发现水肿的部位是
关于刑事诉讼法定代理人与诉讼代理人的区别,下列哪些选项是正确的?
()是中华民族的优良传统,是一个人立足于社会的基本准则,也是对从业者的道德要求。
在借贷记账法下,将账户划分为借、贷两方,哪一方登记增加,哪一方登记减少的依据是()。
下列各项中,不属于社会审计实施阶段工作的是()。
张先生提前为3岁的儿子未来的小学教育进行投资规划,下列投资中比较适合的是()。
单利和复利的区别在于()。
LRU页面调度算法是选择()的页面先调出。
A、JasondamagedMike’scarinanoccident.B、Jasonjustboughtanewcar.C、JasonboughtanewcarforMike.D、Jasoncouldn’tfi
最新回复
(
0
)