乙公司在2007年5月发现2006年已经售出的一批商品,没有结转销售成本,金额为30000元。2007年1月1日的期初未分配利润为80000元,所得税税率为33%,所得税按资产负债表债务法核算。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,5%提取法定公益金。对

admin2013-01-17  29

问题 乙公司在2007年5月发现2006年已经售出的一批商品,没有结转销售成本,金额为30000元。2007年1月1日的期初未分配利润为80000元,所得税税率为33%,所得税按资产负债表债务法核算。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,5%提取法定公益金。对该事项进行会计调整后,未分配利润和递延所得税资产借方的年初数分别为(    )。

选项 A、62915元,9900元
B、62915元,0元
C、59900元,9900元
D、59900元,0元

答案B

解析 未分配利润=80000-(30000×67%×85%)=62915(元)该事项引起的是永久性差异,应直接冲减“应交税费——应交所得税”科目。
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