2. 财经
  3. 某企业2006年度“投资收益”账户金额100万元，其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%)；国库券利息收入25万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率25%)，境内生产经营亏损30万元，该企业2006年应纳所

某企业2006年度“投资收益”账户金额100万元，其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%)；国库券利息收入25万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率25%)，境内生产经营亏损30万元，该企业2006年应纳所

admin2013-06-11  50
问题 某企业2006年度“投资收益”账户金额100万元，其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%)；国库券利息收入25万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率25%)，境内生产经营亏损30万元，该企业2006年应纳所得税额为(    )万元。
选项 A、15
B、14.9
C、6.9
D、5.4
答案4
解析 企业境内外之间的盈亏不得互相弥补；如果投资方企业发生亏损，可将其分回的税后利润用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，就其余额再按照规定计算缴纳所得税。如果企业既有按规定需要补税的投资收益，也有不需要补税的投资收益，可先用需要补税的投资收益弥补亏损，弥补后还有亏损的，再用不需要补税的投资收益还原后弥补亏损，弥补亏损后有盈余的，不再计算缴税。该企业2006年应纳所得税额＝(50－30)÷(1－15％)×(33％－15％)＋25÷(1－25％)×(33％－25％)＝6.90(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gOUc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)