首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
admin
2018-01-04
33
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。(2011年)
甲公司2011年1月份应交增值税( )元。
选项
A、14790
B、17340
C、31790
D、221340
答案
D
解析
甲公司2011年1月应交增值税=187000+40000×17%+10200+150×680×17%=221340(元)。
注:事项(4)中,甲公司向戊公司销售产品,因近期很难收回货款,则相关经济利益流入的可能性比较小,在1月份不满足收入的确认条件,不能确认收入,但由于甲公司在发出商品时已开具增值税专用发票,相关的增值税纳税义务已经发生,因此需要确认相关的增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gR0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
中远公司2006年12月15日采购的原材料的单位成本为()元。中远公司2006年12月在产品成本中材料费用总额为()元。
公司采用剩余股利政策的理由是这个政策可以使公司()。
甲公司为一家制造业企业。2007年4月1日,为降低采购成本,向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款7800000元、增值税税额1326000元、包装费42000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成
东方公司1年前投资了一个项目,其投资总报酬率为16%,标准离差率为50%,现拟再投资一个类似项目,根据预测资料测算的经营期望收益率为8.76%,标准差为4.38%,1年多来,无风险报酬率始终为8%,则新投资项目的投资总报酬率为()。
2001年12月31日,甲公司对持有的乙公司股份应计提的跌价准备为()万元。2002年初,甲公司将持有乙公司股份改按长期投资时,应作的会计分录为()。
下列项目中,影响承租人每年应付融资租赁款的有()。
对增值税一般纳税企业,下列各项业务中,需要转出进项税额的有()。
某企业以面值为10万元、年利率10%、期限为6个月的商业承兑汇票到银行申请贴现,贴现率为12%,贴现期为4个月。则此经济业务形成的或有负债金额为()元。
丁公司以融资租赁方式租入设备一台(该公司租赁资产占企业资产总额的22%),租赁合同规定租赁期满该设备的所有权归丁公司。租赁开始日该设备的原账面价值为348万元,最低租赁付款额的现值与其公允价值均为319万元,另发生运杂费8.5万元,安装调试费14.3万元,
以下各项中,不属于融资租赁特点的有()。
随机试题
微机中1KB字节表示的二进制位数是1024。()
免疫增强剂包括
碘剂主要用于治疗
我国现在引起慢性肾功能不全的病因最常见的是
轻金属中钛合金比纯钛性能上得到很大提高的有()。
私募证券是指向不特定的社会公众投资者发行的证券,其审查条件相对宽松,投资者也少,不采取公示制度。()
一旦业主大会成立或者全体业主选聘了物业服务企业,业主与物业服务企业签订的合同发生效力,就意味着()。
制订科学的、切实可行的计划是控制的()。
相对于单一内核结构,采用微内核结构设计实现操作系统具有诸多好处,但是,()并不是微内核的优势。
牛胚具有三个胚层的时期是______。
最新回复
(
0
)