首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差
admin
2012-12-11
66
问题
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。
(1)2011年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。
(2)2011年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元。
(3)除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)2011年税前会计利润为1000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2011年12月31日,AS公司不正确的表述是( )。
选项
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为106.5元
答案
C
解析
应交所得税=[1000-(500—200)+(100-90)]×15%=106.5(万元);递延所得税费用=95-11.5=83.5(万元),所得税费用=106.5+83.5=190(万元)。选项C不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gRVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试的说法中,错误的是()。
注册会计师在进行内部控制审计时,下列关于识别和了解相关控制的说法中,错误的是()。
注册会计师编制审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解相关内容。下列各项中,应当使其清楚了解的内容有()。
ABC会计师事务所承接甲公司2017年财务报表审计工作,于2018年3月15日完成审计工作,审计报告于2018年3月20日提交给甲公司。甲公司于2018年3月22日对外公布财务报表。在日后事项期间分别发生如下事项:(1)2018年3月12日公司在一起
下列审计程序中,能够应对高估销售收入的重大错报风险的有()。
在B公司2017年度财务报表审计中,A注册会计师负责销售与收款循环的审计。针对2017年营业收入的完整性认定,A注册会计师设计了下列四项审计程序,其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是()。
在制定财务报表整体重要性水平时,需要确定适当的百分比,以下关于确定百分比的说法中,错误的是()。
下列重大错报风险中,与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的是()。
A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表实施审计。审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的内容,部分内容摘录如下:(1)存货盘点前,A注册会计师与甲公司管理层就存货盘点计划和监盘计划进行详细沟通,以保证监盘工作顺利进行。(2)在与管理层沟通的基础上,根
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在考虑甲公司运用持续经营假设的适当性时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在管理层提出的下列应对计划中,最有可能缓解A注册会计师对持续经营能力的重大疑虑的是()。
随机试题
关于NKT细胞,下列哪一项错误
A、第一心音增强B、第一心音减弱C、第一心音分裂D、肺动脉瓣区第二心音增强伴分裂E、主动脉瓣区第二心音增强甲状腺功能亢进()
家庭访视的目的不包括()
急性牙周脓肿与急性牙槽脓肿的区别点包括
心脏复苏首选药物是提高窦房结的兴奋性的药物是
下列不属于养老保险的筹资方式主要有()。
220年,曹丕建立魏,定都成都;221年,刘备建蜀,定都洛阳;229年,孙权建吴,定都建业。()
同一合同之债消灭的原因有()。
郑国渠的修建,使得江汉平原成为千里沃野。()
窗体上有1个名称为Command1的命令按钮;1个名称为List1、没有列表项的列表框。编写如下程序:PrivatevSubCommand1_Click()DimxAsString,sAsString,tempAsStringDim
最新回复
(
0
)