首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差
admin
2012-12-11
71
问题
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。
(1)2011年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。
(2)2011年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元。
(3)除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)2011年税前会计利润为1000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2011年12月31日,AS公司不正确的表述是( )。
选项
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为106.5元
答案
C
解析
应交所得税=[1000-(500—200)+(100-90)]×15%=106.5(万元);递延所得税费用=95-11.5=83.5(万元),所得税费用=106.5+83.5=190(万元)。选项C不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gRVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形,其中应当终止该项审计业务的是()。
下列事项中,注册会计师应当以书面形式与治理层进行沟通的有()。
注册会计师在进行内部控制审计时,下列关于识别和了解相关控制的说法中,错误的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,并于2018年3月19日完成相关审计工作,对于截至2018年3月19日发生的期后事项,A注册会计师的下列做法正确的有()。
下列各项中,注册会计师应当获取书面声明的有()。
下列各项中,不属于注册会计师在实施函证程序过程中,针对舞弊风险采取的应对措施的是()。
ABC会计师事务所审计甲公司2017年度财务报告,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证程
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲集团公司2017年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为100万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司的销售与收款循环相关的部分事项,
在对A公司2017年度财务报表进行审计时,甲注册会计师负责审计货币资金项目,并决定于2018年2月10日对库存现金进行监盘。A公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,甲注册会计师在监盘前一天通知A公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳
注册会计师了解被审计单位的性质,包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有()。
随机试题
中国药典中既对药品具有鉴别意义,也能反映药品的纯杂程度的项目是( )
血清γ-谷氨酰转移酶升高,常见于()。
公路水运工程试验检测信用评价对象包括()。
某建设单位经相关主管部门批准,组织某建设项目全过程总承包(即EPC模式)的公开招标工作。根据实际情况和建设单位要求,该工程工期定为两年,考虑到各种因素的影响,决定该工程在基本方案确定后即开始招标,确定的招标程序如下:(1)成立该工程招标领导机构;
在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务,一方当事人可以解除合同。()
宏达公司管理人员的平均年薪为20万元,而销售人员的平均年薪是18万元,公司所有员工的平均年薪是12万元。如果以上信息是正确的,能够推出以下哪一项结论?()
设n阶方程A、B、C满足关系式ABC=E,其中E是n阶单位阵,则必有()
文件IN.DAT中存有一篇英文文章,函数ReadData()负责将IN.DAT中的数据读到数组inBuf[][]中。请编制函数replaceChar(),该函数的功能是;以行为单位把字符串中的所有小写字母改写成该字母的下一个字母,如果是字母Z,则改写成字母
ThechiefdemandofthepeasantsduringthePeasantUprisingof1381was______.
Shewasregardedasabeautywhenshewasatcollege.Aftergivingbirthtoababy,shebecame______beautiful.
最新回复
(
0
)