某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。 (2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的

admin2022-04-14 39

问题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。
(1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。
(2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年“税金及附加”科目共列支200万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

选项

答案业务(9)应调增应纳税所得额=7+15=22(万元)。

解析

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某小规模纳税人2017年3月提供餐饮服务取得价税合计收入(下同)40000元，出租一间商铺取得租赁收入8000元。该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为()元。

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是()。

某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额1万元，本月动用以前月份购进的原材料(成本10万元)生产免税产品，当月销售免税产品取得收入40万元，开具普通发票，则当月增值税纳税处理不正确的为()。

国内某公司从国外某企业租人价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税()。

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。()

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是()。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

纳税人进口应税资源产品，不缴纳资源税，但要缴纳进口关税和进口环节的增值税。()

位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。

相同颗粒直径的支撑剂排列在一起，圆球度越好，渗透率()。

免疫复合物的形成及沉积是系统性红斑狼疮发病的主要机制。

中心线经被照体的内侧射向外侧的方向称

建设项目业主对工程建设和管理具有较强的主动权和控制权，这属于()的特点。

专利权转让合同须经过()才有效。

调节水资源时间和空间分布的措施是、。

某小区居民辛某与余某两人因抢占小区内的公用绿地种植蔬菜发生争执，辛某打了余某两个耳光，余某报警。民警查清事实后，鉴于两人是邻居，决定尽力化解矛盾。民警下列做法恰当的有：

制度的反功能指的是该制度实现了系统的某些功能之后而产生的副作用．诸如破坏该系统的内部协调、稳定关系．造成系统内部冲突．对系统良性运行产生破坏作用等现象。根据上述定义，下列涉及制度的反功能的是：

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税法

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某小规模纳税人2017年3月提供餐饮服务取得价税合计收入(下同)40000元，出租一间商铺取得租赁收入8000元。该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为()元。

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是()。

某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额1万元，本月动用以前月份购进的原材料(成本10万元)生产免税产品，当月销售免税产品取得收入40万元，开具普通发票，则当月增值税纳税处理不正确的为()。

国内某公司从国外某企业租人价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税()。

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。()

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是()。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

纳税人进口应税资源产品，不缴纳资源税，但要缴纳进口关税和进口环节的增值税。()

位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。

相同颗粒直径的支撑剂排列在一起，圆球度越好，渗透率()。

免疫复合物的形成及沉积是系统性红斑狼疮发病的主要机制。

中心线经被照体的内侧射向外侧的方向称

建设项目业主对工程建设和管理具有较强的主动权和控制权，这属于()的特点。

专利权转让合同须经过()才有效。

调节水资源时间和空间分布的措施是________、________。

某小区居民辛某与余某两人因抢占小区内的公用绿地种植蔬菜发生争执，辛某打了余某两个耳光，余某报警。民警查清事实后，鉴于两人是邻居，决定尽力化解矛盾。民警下列做法恰当的有：

制度的反功能指的是该制度实现了系统的某些功能之后而产生的副作用．诸如破坏该系统的内部协调、稳定关系．造成系统内部冲突．对系统良性运行产生破坏作用等现象。根据上述定义，下列涉及制度的反功能的是：

AwomaninGuangzhouwasbittenbyherpetafterataxistruckthedogatacrossing.The【11】happenedwhenthe30-year-oldwoman

调节水资源时间和空间分布的措施是、。