首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2017年6月l0日购入一幢办公楼,取得增值税专用发票注明价款3000万元,税额330万元。12个月后改变用途,用于职工食堂。不动产净值为2685万元,不得抵扣的增值税进项税额( )万元。
甲企业为增值税一般纳税人,2017年6月l0日购入一幢办公楼,取得增值税专用发票注明价款3000万元,税额330万元。12个月后改变用途,用于职工食堂。不动产净值为2685万元,不得抵扣的增值税进项税额( )万元。
admin
2019-09-04
52
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2017年6月l0日购入一幢办公楼,取得增值税专用发票注明价款3000万元,税额330万元。12个月后改变用途,用于职工食堂。不动产净值为2685万元,不得抵扣的增值税进项税额( )万元。
选项
A、198
B、286.50
C、295.35
D、315.15
答案
C
解析
该企业为增值税一般纳税人,2016年5月1日之后购进的不动产进项税额的60%可以直接抵扣,40%部分在第13个月进行抵扣。但在12个月的时候改变了用途,按照规定应作进项税转出处理。
购入时,2017年6月可以抵扣进项税额的60%,即330×60%=198(万元)。
第13个月,2018年6月可以抵扣进项税额的40%,即330×40%=132(万元)。
12个月后改变用途,不得抵扣进项税额需要转出。
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=(2685÷3000)×100%=89.50%.
不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率=(198+132)×89.50%=295.35(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gSWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在中国境内设立某常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为(
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额200万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2014年10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售
下列环节既征消费税义征增值税的有()。
某税种征税对象应税收入,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%;应税收入500~2000元的,适用税率为10%;应税收入2000~5000元的,适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元,则应纳税额为()。
某外贸进出口公司经营各种进出口货物,2014年发生以下业务:(1)9月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用9万元,取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。(2)9月以每台
下列各项中,不属于营业税征税范围的是()。
随机试题
与物流外包相比,自营物流的优点是()。
成本计算方法包括品种法、______、分步法三种基本计算方法;_____和分类法两种成本计算辅助方法。
A.头部在水平面的直线变速运动B.头部在水平面的旋转变速运动C.头部在垂直方向的直线加速运动D.头部在垂直方向的旋转变速运动E.头部在任意方向的直线变速运动球囊的功能是感受()
王某将手机赠送给陈某,条件是陈某不能将手机转让给他人,陈某答应,但是提出要签订书面协议,王某与陈某签订了书面赠与合同,关于该合同,以下说法正确的是()
由两个或两个以上产业活动单位组成的法人单位称为()。
甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月29日,甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏
根据《导游人员管理实施办法》的规定,导游人员在导游活动中有()情形的,扣除8分。
甲、乙两人独立对同一目标进行射击,命中目标概率分别为60%和50%.甲、乙两人同时向目标射击,求目标被命中的概率;
阅读和理解下面程序段:classManagerextendsEmployee{publicManager(Stringn,doubles,intyear,intmonth,intday){super(n
Accordingtotheconversation,whatkindofweatherisusualforMarch?
最新回复
(
0
)