2. 财经
  3. 某生产性企业为增值税一般纳税人。2015年10月销售产品开具增值税专用发票，注明的价款为500000元，增值税税额为85000元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，企业的部分经济业务的账务处理如下： (

某生产性企业为增值税一般纳税人。2015年10月销售产品开具增值税专用发票，注明的价款为500000元，增值税税额为85000元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，企业的部分经济业务的账务处理如下： (

admin2017-11-30  56
问题 某生产性企业为增值税一般纳税人。2015年10月销售产品开具增值税专用发票，注明的价款为500000元，增值税税额为85000元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，企业的部分经济业务的账务处理如下：
(1)10月6日将自产的产品用于职工福利，该产品的成本价15000元，按售价计算为20000元，其账务处理为：
借：应付职工薪酬   20000
  贷：库存商品   20000
(2)10月8日购进的原材料丢失，价值为10000元，其账务处理为：
借：待处理财产损溢    10000
  贷：原材料   10000
(3)10月20日销售自产的产品向购货方收取手续费，开具普通发票，金额为11700元，其账务处理为：
借：银行存款   11700
  贷：其他应付款   11700
(4)企业将价值为20000元的原材料用于本企业在建工程，其账务处理为：
借：在建工程   20000
  贷：原材料   20000
根据以上资料，回答下列问题：
2015年10月份，该公司应调增的增值税销项税额为(     )元。
选项 A、2550
B、5100
C、6800
D、10200
答案B
解析 向购货方收取的手续费属于价外费用，应并入应税消费品的销售额计算增值税。则2015年10月该公司应调增的增值税销项税额=20000×17％+11700÷(1+17％)×17％=5100（元）。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gSiM777K
本试题收录于： 财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)