首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2012年有关资料如下: (1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方 余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如
甲公司为上市公司,2012年有关资料如下: (1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方 余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如
admin
2014-04-17
50
问题
甲公司为上市公司,2012年有关资料如下:
(1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方 余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:
(2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如下:
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
④当年实际支付产品质量保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年义计提产品质量保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,与产品质量保证有关的支出在实际发生时可以税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
(3)2012年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:
(4)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司2012年所得税费用为( )万元。
选项
A、285
B、265
C、400
D、390
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gUMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
股份公司的监事会决议,应当经()以上监事通过。
股份有限公司股东大会会议应由()召集。
对于证券公司提交()的申请,国务院证券监督管理机构自受理之日起3个月做出批准或者不予批准的书面决定。Ⅰ.收购分支机构Ⅱ.变更注册资本Ⅲ.合并Ⅳ.要求审查实际控制人资格
按照《证券公司监督管理条例》的要求,证券公司要建立完备的内部控制体系。证券公司以保护投资者利益和防范证券公司风险为出发点,重点规定了()主要业务的规则和风险控制措施。Ⅰ.证券经纪业务Ⅱ.证券自营业务Ⅲ.证券资产管理业务Ⅳ.证券公
财务顾问及其财务顾问主办人应当严格履行保密责任,不得利用职务之便买卖相关上市公司的证券或者牟取其他不当利益,并应当督促()严格保密,不得进行内幕交易。Ⅰ.委托人的高级管理人员Ⅱ.委托人的董事Ⅲ.委托人的监事Ⅳ.委托人
下列关于期货公司业务实行许可制度的说法中,正确的有()。Ⅰ.由国务院期货监督管理机构按照其商品期货、金融期货业务种类颁发许可证Ⅱ.期货公司可以申请经营境外期货经纪业务Ⅲ.期货公司可以为其股东、实际控制人或者其他关联人提供融资Ⅳ.
下列关于自营业务的操作的说法中,不正确的是()。
向投资者销售或者提供荐股软件,并直接或者间接获取经济利益的,属于从事证券投资咨询业务,应当经()许可,取得证券投资咨询业务资格。
上市公司并购重组活动中,财务顾问应当关注的事项有()。Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重
按照合伙企业利润分配和亏损分担的原则,下列顺序正确的是()。Ⅰ.合伙人协商决定Ⅱ.按照合伙协议的约定办理Ⅲ.合伙人平均分配、分担Ⅳ.合伙人按照实缴出资比例分担
随机试题
以下建筑中,()属于民用建筑。
下列属于系统性自身免疫病的是
谷胱甘肽的氨基酸组成是
A.心悸失眠B.目赤目昏C.吐血衄血D.湿疹湿疮E.肝热急惊石决明除能够治疗阳亢眩晕外,又能治疗()。
被宣告______的犯罪分子,在______考验期内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的,应当撤销______,对新犯的罪或者新发现的罪作出判决,把前罪和后罪所判处的刑罚,依照《刑法》第69条的规定,决定执行的刑罚。关于三个空格的填充内
在行政诉讼中,被告向人民法院举证的期限为()。
在供货企业不提供数量折扣且全年对存货需求确定的情况下,影响经济订货量的因素是()。
某商业银行的贷款余额有5000万元,其中300万元为损失类贷款,可疑类贷款500万元,则应计提的呆账准备金为()。
Whichwriterofthefollowingiscalled"ShakespeareofBritainin20century"?
Gesturesarethesilentlanguageofeveryculture.Itisimportanttoknowthebodylanguageofeverycountry,orwemaybe【B1】_
最新回复
(
0
)