首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2012年有关资料如下: (1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方 余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如
甲公司为上市公司,2012年有关资料如下: (1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方 余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如
admin
2014-04-17
51
问题
甲公司为上市公司,2012年有关资料如下:
(1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方 余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:
(2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如下:
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
④当年实际支付产品质量保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年义计提产品质量保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,与产品质量保证有关的支出在实际发生时可以税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
(3)2012年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:
(4)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司2012年所得税费用为( )万元。
选项
A、285
B、265
C、400
D、390
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gUMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销,这体现了基金财产债权债务的()。
对于证券公司提交()的申请,国务院证券监督管理机构自受理之日起3个月做出批准或者不予批准的书面决定。Ⅰ.收购分支机构Ⅱ.变更注册资本Ⅲ.合并Ⅳ.要求审查实际控制人资格
证券公司在经营过程中,经其申请,国务院证券监督管理机构可以根据其(),对其业务范围进行调整。Ⅰ.财务状况Ⅱ.内部控制水平、合规程度Ⅲ.高级管理人员业务管理能力Ⅳ.专业人员数量
当证券账户注册资料中的自然人姓名或机构名称、有效身份证明文件号码或中国结算公司要求的()情形发生变化时,账户持有人应及时办理注册资料变更手续。Ⅰ.自然人申请变更Ⅱ.法人申请变更Ⅲ.合伙企业申请变更Ⅳ.创业投资企业申请变更
违反《证券公司监督管理条例》的规定,责令改正,给予警告,没收违法所得或违法所得不足10万元的,处以10万元以上60万元以下的罚款的情形有()。Ⅰ.证券公司未按照规定编制并向客户送交对账单,或者未按照规定建立并有效执行信息查询制度Ⅱ.
未经批准发行或者变相发行公司债券的,以及未通过证券经营机构发行企业证券的,责令停止发行活动,退还非法所筹资金,处以相当于非法所筹资金金额()以下的罚款。
协会以外主体做出的、符合相关规定条件的奖励信息,会员应自收到对本单位及本单位从业人员奖励决定文书之日起()个工作日内向协会诚信管理系统申报,协会审核后记入诚信信息系统。
合伙企业的成立日期是指()。
全国场外市场运行管理的基本制度框架包括()。Ⅰ.业务规则Ⅱ.《非上市公众公司监督管理办法》Ⅲ.《证券公司柜台交易业务规范》Ⅳ.《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,不是合伙人当然退伙的情形的是()。
随机试题
自然地理环境是造成文化差异的最根本和最直接的因素。【 】
该患者最可能的诊断是( )。采取哪项护理措施比较适宜( )。
提出“治外必本诸内”思想的专著是
监理单位与建设单位、承建单位的关系都是()关系。
《重大危险源辨识》(GB18218—2000)适用的危险物质包括()。
在各种资本结构理论中,认为负债水平越高,企业价值越大的理论是()。
【2014年辽宁鞍山.单选】学校课外活动的组织形式不包括()。
深圳有一家公司专门替人找寻失物或亲人,收取一定的费用,有人说“做好事不能收费”,你怎么看?
评价拿破仑战争性质。
(46)Culture,inabroadsense,meansthetotalwayoflifeofapeople,includingthepatternsofbelief,customs,institutions,
最新回复
(
0
)