某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月，该企业发生下列业务： (1)按合同约定收取某客户的20个车位的

admin2019-10-06 64

问题某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月，该企业发生下列业务：
(1)按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元(含增值税，下同)；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47．9万元。
(2)签订合同，由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。
(3)签订合同，由广告公司在本停车场自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。
(4)该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，税额1．2万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(2)的销项税额为( )万元。

选项 A、0．68
B、0．99
C、1．09
D、1．19

答案B

解析业务(2)的销项税额＝12／(1＋9％)×9％＝0．99(万元)
交由广告公司以本停车场不动产为载体涂刷广告，该停车场的此项收入按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按照预收款的金额计算缴纳增值税。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为()元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)

某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。该宾馆当月应纳营业税()万元。

建筑公司在业务(1)中应纳营业税为()万元。业务(3)和(4)应纳营业税税额()万元。

该企业本月应负担的轮胎消费税税额()万元。对上述题目中的税务处理，表述不正确的有()。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有()。

依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有()。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有()。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有(　　)。

二次蒸汽的再压缩的蒸发又称为热泵蒸发，它的能量利用率相当于3～5效的多效蒸发装置，其节能效果与加热室和蒸发室的温度差无关，也即和压力差无关。()

______是互联网传输信息的载体，将信息通过某种编码方案以电磁波的形式传送。

下列各函数对中，()中的两个函数是相等的。

按乳房的美学观点看，胸骨切迹到乳头的距离约为()

A、甘油B、碳酸钙C、藻酸盐D、苯甲酸盐E、十二烷基(酯)硫酸钠牙膏中常用作洁净剂的是

下列表述中，正确的有()。

根据邓小平同志“三个面向”的理论，当前我国教育改革中，把()作为教育改革和发展的基本出发点和归宿点。

根据《物权法》的规定，下列有关共有的表述正确的是()。

(2013江苏)2、4、0、﹣16、﹣50、()

税法一

税务师职业资格

某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为()元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)

某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。该宾馆当月应纳营业税()万元。

建筑公司在业务(1)中应纳营业税为()万元。业务(3)和(4)应纳营业税税额()万元。

该企业本月应负担的轮胎消费税税额()万元。对上述题目中的税务处理，表述不正确的有()。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有()。

依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有()。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有()。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。

二次蒸汽的再压缩的蒸发又称为热泵蒸发，它的能量利用率相当于3～5效的多效蒸发装置，其节能效果与加热室和蒸发室的温度差无关，也即和压力差无关。()

______是互联网传输信息的载体，将信息通过某种编码方案以电磁波的形式传送。

下列各函数对中，()中的两个函数是相等的。

按乳房的美学观点看，胸骨切迹到乳头的距离约为()

A、甘油B、碳酸钙C、藻酸盐D、苯甲酸盐E、十二烷基(酯)硫酸钠牙膏中常用作洁净剂的是

下列表述中，正确的有()。

根据邓小平同志“三个面向”的理论，当前我国教育改革中，把()作为教育改革和发展的基本出发点和归宿点。

根据《物权法》的规定，下列有关共有的表述正确的是()。

(2013江苏)2、4、0、﹣16、﹣50、()

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有(　　)。