甲企业为增值税一般纳税人,2017年4月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额10.20万元。 (2)购进一批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明增值税税额8万元。 (3)采取分期收款方式销售原煤9000

admin2017-06-21  34

问题 甲企业为增值税一般纳税人,2017年4月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额10.20万元。
(2)购进一批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明增值税税额8万元。
(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。根据合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
已知:相关票据在本月通过主管税务机关认证并在本月申报抵扣。
要求:
计算该企业当月的增值税销项税额;

选项

答案销项税额=9000×0.05×1/3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(万元)

解析
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