某酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

admin2022-04-19 49

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

选项 A、10768．14
B、10998．23
C、11028．14
D、12428

答案B

解析对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+13％)×13％=10998．23(元)。

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