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A公司为上市公司,所得税税率为25%,2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日,2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下: (1)A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“
A公司为上市公司,所得税税率为25%,2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日,2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下: (1)A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“
admin
2014-07-02
37
问题
A公司为上市公司,所得税税率为25%,2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日,2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下:
(1)A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。
(2)2012年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。
(3)假定税法规定该诉讼损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
假定A公司不再上诉并执行判决,该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2012年的会计处理,不正确的是( )。
选项
A、作为资产负债表日后事项调整2011年会计报表
B、冲减2011年会计报表预计负债75万元
C、冲减2011年会计报表递延所得税资产18.75万元
D、增加2012年3月会计报表营业外支出5万元
答案
D
解析
增加2011年会计报表营业外支出5万元。有关会计处理如下:
借:预计负债 75
以前年度损益调整—调整营业外支出 5
贷:其他应付款 80
借:以前年度损益调整 18.75
贷:递延所得税资产 18.75
借:应交税费—应交所得税 20
贷:以前年度损益调整 20
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会计
注册会计师
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