首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×14年度所得税汇算清缴于2×15年3月20日完成;2×14年度财务报告批准报出日为2×15年4月5日。甲公司有关资料如下: (1)2×14年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×14年度所得税汇算清缴于2×15年3月20日完成;2×14年度财务报告批准报出日为2×15年4月5日。甲公司有关资料如下: (1)2×14年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
admin
2016-06-25
28
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×14年度所得税汇算清缴于2×15年3月20日完成;2×14年度财务报告批准报出日为2×15年4月5日。甲公司有关资料如下:
(1)2×14年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2×15年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品给乙公司,甲公司如不能按期交货,应在2×15年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始乍产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2×14年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料价格已大幅上涨,预计A产品单位生产成本上升至6万元。2×14年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
(2)2×14年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2×14年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2×14年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2×14年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2×14年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
(3)2×15年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。
(4)2×14年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2×15年2月10日向丁公司发货。甲公司因2×15年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2×15年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2×15年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。
(5)其他资料:
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2×14年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(1),判断甲公司是否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应该确认与该事项相关的预计负债。理由:甲公司如果履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益流入,所以属于亏损合同。该亏损合同不存在标的资产,企业应选择履行合同的成本与未履行合同而发生的处罚两者中的较低者,确认为预计负债。履行合同发生的损失=(6—5)×100=100(万元),不履行合同发生的损失=5×100×10%=50(万元)。所以甲公司应选择不执行合同,确认的预计负债金额为50万元。 会计分录为: 借:营业外支 50 贷:预计负债 50 借:递延所得税资产 12.5(50×25%) 贷:所得税费用 12.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gcNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,通常不属于财务报表预期使用者的是()。
下列有关复核审计工作底稿的表述中,错误的是()。
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成的结论有()。
下列情形中,可能导致企业产生经营风险的有()。
公开发行股票的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2019年度财务报表进行审计,经初步了解,X公司2019年度的经营形势、管理和经营机构与2018年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。甲和乙注
如果是连续审计业务,在下列情况中,需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2019年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结,部分内容摘录如下: (1)联营公司乙公司为重要组成部分。组成部分注册会计师拒绝向集团项目组提供审计工作底稿或备忘录,乙公司管理层拒绝集团项目组对乙公司
如果在期中实施了实质性程序,在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时,注册会计师通常考虑的因素有()。
ABC会计师事务所审计甲公司2018年度财务报告,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证
A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2018年度财务报表进行审计,甲公司经营范围涉及多个行业,审计项目组实施存货监盘的部分事项如下: (1)由于突降大雪,导致A注册会计师无法按照预计的时间抵达存货监盘现场,注册会计师决定检查甲公司生产记录以及出入库凭证来
随机试题
我国《国家赔偿法》规定,下列()行为需进行赔偿。
授信额度的决定因素有()。
电力网的主要设备有()。
足球比赛开始时或得分后,球应于()往前踢出才是开始比赛。
儿歌按照其功能,可以分为游戏儿歌和_____________。
JimFixxhadbeenaheavysmokerandweighed214poundswhenhe【C1】______runninginthe1960s.Hesoon【C2】______thebenefitsfro
做任何事情都要“不唯上、不唯书、只唯实”,这句话体现的哲理是()
______是指实体间存在的对应关系。
与VBA语句DimVar%,sum!等价的是
Almosteverychild,onthefirstdayhesetsfootinaschoolbuilding,issmarter,more【B1】______,lessafraidofwhathedoesn
最新回复
(
0
)