首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况 如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况 如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的
admin
2019-09-04
39
问题
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况
如下:
(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费6万元、税额0.60万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的10%比例的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司,支付价税合计8万元,取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税192万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货不含税运输费用15万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.2万元,已向对方开具了普通发票。
(注:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位,保留两位小数。
计算批发企业应纳消费税税额。
选项
答案
批发企业当月应纳消费税=1000×11%+280×0.025=117(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ggWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某油田2015年2月销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田本月应纳资源税是()。
位于县城的某建筑安装公司2014年6月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计3
下列项目中,属于营业税征税范围的是()。
根据规定,转让定价方法不包括的是()。
某外贸公司,2014年10月从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。要求:计算小轿车在进口环节
某水产进出口公司2015年4月进口一批速冻水产品,进口成交价格150万元,运输保险费为2万元;又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口,货物出口成交价格92万元,运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元(假设进口货物关税税率25%,出口货物
租赁方式进口货物中,进口关税完税价格的确定方法有()。
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有()。
随机试题
Thechapteronreimbursementsintheemployeehandbookadvises______toreportanytravelexpensestothefinancialdepartment.
工作分享
下列哪两个因素相加,对胃、十二指肠黏膜更具侵袭力()。
患者男性,39岁,反复发作性头痛1Jb悸、出汗3年,再发1h急诊入院。查体发现面色苍白,血压200/130mmHg,心率136/min。为对患者进行初筛诊断,以下哪种检查最先考虑
曲某不懂法律,私自成立“放心保险公司”,使用假印章和变造的保险单与保险人签订保险合同,收取保费。投保人竟络绎不绝,曲某因此而收取了近80余万元的保费。投保人发生险损时,曲某也会理赔。曲某的行为构成:
安全教育的要求不包括( )。
“出口口岸”栏应填()。“指运港”栏应填()。
下列不属于治安行政处罚的是()。
有以下程序#include#definef(x)x*x*xmain(){inta=3,s,t;s=f(a+1);t=f((a+1));printf("%d,%d\n",s,t);}程序运行后的输出结果是()。
ThepassagegivesadescriptionofthecontaminationinNewOrleansafterHurricaneKatrina.Alloftheseconditionsaretobe
最新回复
(
0
)