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  3. 某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120

某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120

admin2015-05-19  42
问题 某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132．5万元。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4．25万元，已全部投入使用。
    已知：资源税税率，原煤为5％，天然气为6％；洗选煤的折算率为70％。
要求：
    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案销项税=(148400+72000+132．5)×17％+7400×13％=38452．53(万元)
解析 天然气增值税税率为13％，而非17％。
进项税=1190+4．25×10=1232．5(万元)
该联合企业当月应缴纳增值税=38452．53－1232．5=37220．03(万元)
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