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某市甲企业(一般纳税人)专门从事实木地板的生产和销售，2020年12月5日甲企业以分期收款方式销售一批实木地板给乙企业，价税合计为372．9万元，合同约定乙企业于2020年12月31日、2021年3月31日和2021年6月30日分三期支付货款，每次支付1／

admin2022-04-19  51
问题 某市甲企业(一般纳税人)专门从事实木地板的生产和销售，2020年12月5日甲企业以分期收款方式销售一批实木地板给乙企业，价税合计为372．9万元，合同约定乙企业于2020年12月31日、2021年3月31日和2021年6月30日分三期支付货款，每次支付1／3。2020年12月31日乙企业以资金紧张为由仅支付了58万元，甲企业未向其开具发票，已知实木地板的消费税税率为5％，甲企业12月就该项业务应缴纳的消费税为(          )万元。
选项 A、2．5
B、5．5
C、8．25
D、16．5
答案B
解析 分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，合同约定12月31日支付1／3货款，所以确认1／3的收入。应纳税额=372．9÷(1+13％)÷3×5％=5．5(万元)。
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