税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2021-11-01 42

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析该项业务会计账务处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不作账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

下列关于无效合同的说法，不正确的有()。

下列依据法律，行政机关可以撤销行政许可的情形有(　　)。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是(　　)。

法律、法规授权具有()职能组织，在法定授权范围内以自己名义实施行政许可。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

关于预告登记，以下说法正确的是：（）

如何理解实践在认识中的决定作用？

关于呼吸功的描述，下列错误的是

四环素牙的发病机制，错误的是

甲的下列哪些行为成立帮助毁灭证据罪(不考虑情节)?(2014年卷二第61题)

CM模式即建设一管理模式，适用于()。

“其身正不令而行，其身不正虽令不从”这句话体现的德育方法是()。

某厂有甲、乙、丙、丁、戊五种产品，它们的年销售额之间的关系为：丙没有丁高，甲没有乙高，戊高于丁，而乙不如丙高。请问：哪种产品的年销售额最高?

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

下列关于无效合同的说法，不正确的有()。

下列依据法律，行政机关可以撤销行政许可的情形有( )。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是( )。

法律、法规授权具有()职能组织，在法定授权范围内以自己名义实施行政许可。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

关于预告登记，以下说法正确的是：（）

如何理解实践在认识中的决定作用？

关于呼吸功的描述，下列错误的是

四环素牙的发病机制，错误的是

甲的下列哪些行为成立帮助毁灭证据罪(不考虑情节)?(2014年卷二第61题)

CM模式即建设一管理模式，适用于()。

“其身正不令而行，其身不正虽令不从”这句话体现的德育方法是()。

某厂有甲、乙、丙、丁、戊五种产品，它们的年销售额之间的关系为：丙没有丁高，甲没有乙高，戊高于丁，而乙不如丙高。请问：哪种产品的年销售额最高?

下列依据法律，行政机关可以撤销行政许可的情形有(　　)。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是(　　)。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。