税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2021-11-01 57

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析该项业务会计账务处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不作账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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税务师职业资格

根据《中华人民共和国行政强制法》规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有()。

在行政法理论上，行政确认行为属于()行政行为。

根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是()。

下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。

个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

对恶性肿瘤早期治疗的首选方法是

纵向受力钢筋承担的主要是(　　)。

不属于甘肃省的十大美食是()。

韦氏成人智力量表中，各分测验的原始分可转化成平均数为、标准差为的量表分。()

(2018年广东)我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在攻关期。下列不属于攻关期三大特征的是()。

设0＜k＜1，f(x)=kx—arctanx．证明：f(x)在(0，+∞)中有唯一的零点，即存在唯一的x0∈(0，+∞)，使f(x0)=0．

Theterme-commercereferstoallcommercialtransactionsconductedovertheInternet,includingtransactionsbyconsumersandb

层次型、网状型和关系型数据库划分原则是()。

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

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根据《中华人民共和国行政强制法》规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有()。

在行政法理论上，行政确认行为属于()行政行为。

根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是()。

下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。

个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。

对恶性肿瘤早期治疗的首选方法是

纵向受力钢筋承担的主要是( )。

不属于甘肃省的十大美食是()。

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(2018年广东)我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在攻关期。下列不属于攻关期三大特征的是()。

设0＜k＜1，f(x)=kx—arctanx．证明：f(x)在(0，+∞)中有唯一的零点，即存在唯一的x0∈(0，+∞)，使f(x0)=0．

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采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

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纵向受力钢筋承担的主要是(　　)。