甲公司为一创业板上市企业。公司董事会有成员5名(包括董事长)，除董事长外，还有三名执行董事(分别是两名副总裁和首席财务官)，一名独立董事。董事会下设审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。该公司由董事长兼任首席执行官，并要求首席执行官以口头形式向董事

admin2015-06-10 71

问题甲公司为一创业板上市企业。公司董事会有成员5名(包括董事长)，除董事长外，还有三名执行董事(分别是两名副总裁和首席财务官)，一名独立董事。董事会下设审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。该公司由董事长兼任首席执行官，并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。除了审计委员会，甲公司还设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门借调了公司财务部门的若干员工，并计划招聘更多的内部审计人员。
要求：
根据以上信息，简要分析甲公司在公司治理方面存在的问题；

选项

答案第一，董事会应包含独立董事，并以独立董事的人数超过执行董事的人数为宜。这样能够确保董事会做出独立和客观的决策。甲公司董事会成员5名，只有一名独立董事，独立董事比例较低。第二，领导董事会的董事会主席与负责公司运营的首席执行官应由不同的人担任。这样能够确保任何职位的人员均不会对公司的运营造成太大的影响，并保证公司内部的权力平衡。第三，企业应要求首席执行官和首席财务官，以书面形式向董事会报告，企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果，而不是口头形式。第四，审计委员会的组成不得当。审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。而甲公司审计委员会的构成由执行董事及公司监事组成，不符合这一规定。第五，内部审计部门的设置不恰当。公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。内部审计部门借调了公司财务部门的若干员工不合理，内部审计部门应当独立于被复核的职能部门，包括管理层、公司首席财务官等，保持独立性，以保证提供公正而无偏见的判断。甲公司为上市公司，内部审计部门职责应当由董事会分派。

解析

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