李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667.5万元，其中

admin2021-10-28 54

问题李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是( )元。

选项 A、261
B、522
C、1410
D、6661

答案A

解析 1月累计预扣预缴应纳税所得额=18000-5000-2800-1500=8700(元)，1月被甲公司预扣预缴的个人所得税=8700×3％=261(元)；2月累计预扣预缴应纳税所得额=18000×2-5000×2-2800×2-1500×2=17400(元)，2月被甲公司预扣预缴的个人所得税=17400×3％-261=261(元)。

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