甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2017年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2021-08-04 79

问题甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2017年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2017年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2017年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2017年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2017年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2017年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2018年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

选项

答案编制会计分录如下：借：所得税费用 14175 递延所得税资产 45 贷：应交税费——应交所得税 1515 递延所得税负债 5

解析

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确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。()

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下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。

企业发生的某些支出，金额较小的，从支出受益期来看，可能需要若干个会计期间进行分摊，但根据重要性要求，可以一次计入当期损益。()

女性，60岁，牙床肿痛2周，一年前曾有过肿痛，但未治疗。检查：颊侧牙龈肿胀，有一瘘管，瘘管指向根尖方向其颊侧中央及近中、远中、舌侧均有5～6mm的牙周袋。该患牙最可能的诊断是

A．多尿B．频尿C．尿失禁D．尿淋漓E．尿闭膀胱麻痹

弯沉代表值大于设计验收的弯沉值时相应分项工程为不合格。()

项目管理组织方式中，()组织也称直线式组织。

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在社会主义初级阶段，社会成员的思想觉悟和精神境界处在不同的层面上，因此社会主义精神文明建设也不能强求指导思想的一元化。()

器械分离(instrumentseparation)

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确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。()

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下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。

企业发生的某些支出，金额较小的，从支出受益期来看，可能需要若干个会计期间进行分摊，但根据重要性要求，可以一次计入当期损益。()

女性，60岁，牙床肿痛2周，一年前曾有过肿痛，但未治疗。检查：颊侧牙龈肿胀，有一瘘管，瘘管指向根尖方向其颊侧中央及近中、远中、舌侧均有5～6mm的牙周袋。该患牙最可能的诊断是

A．多尿B．频尿C．尿失禁D．尿淋漓E．尿闭膀胱麻痹

弯沉代表值大于设计验收的弯沉值时相应分项工程为不合格。()

项目管理组织方式中，()组织也称直线式组织。

施工企业的其他业务收入包括( )。

对装运出口易腐烂变质食品的船舱和集装箱，承运人必须在装货前申请检验。( )

在社会主义初级阶段，社会成员的思想觉悟和精神境界处在不同的层面上，因此社会主义精神文明建设也不能强求指导思想的一元化。()

器械分离(instrumentseparation)

下列关于货币数据类型的叙述中，正确的是()。

施工企业的其他业务收入包括(　　)。

对装运出口易腐烂变质食品的船舱和集装箱，承运人必须在装货前申请检验。(　　)