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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200

admin2013-05-09  25
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库。(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税税额51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用。(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库。(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元。(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元。(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位。(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴。(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额6l200元(已知成本利润率为10％)。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。
选项
答案计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税：应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1—13％)+5000]÷(1—30％)×30％=51360(元)应代收代缴的城市维护建设税=51360×5％=2568(元)应代收代缴的消费税、城市维护建设税=51360+2568=53928(元)
解析
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