某企业2019年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为 (

admin2021-09-29 93

问题某企业2019年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

选项 A、一4
B、0
C、36
D、14

答案D

解析允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。
该企业的捐赠支出中只有通过当地民政部门向贫困地区捐赠的40万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=300×12％=36(万元)，只能按限额扣除，所以该企业当年税前可扣除的捐赠支出为36万元，需要纳税调增14(40－36+10)万元。

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税法二

税务师职业资格

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中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)

某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为()万元。(免征地方所得税)

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是()元。

某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税(　　)元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

以下对于合伙企业乙的税务处理的表述中，正确的有()。

胸锁乳突肌起自胸骨柄前面和锁骨的胸骨端。()

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NewYork______secondintheproductionofapples,producing850,000,000poundsthisyear.

女性生殖器官恶性肿瘤发生率最高的是

A．难辨梭菌B．苍白密螺旋体C．甲型溶血性链球菌D．假丝酵母菌(白念珠菌)E．人类乳头瘤病毒可引起尖锐湿疣的病原体是

根据《建筑安装工程费用项目的组成》(建标[2003]206号)，某施工工程中采取各种排水、降水措施所发生的各种费用属于建筑安装工程费用中的（）。

保险金额是当保险标的的保险事故发生时，保险公司所赔付的()。

甲、乙均为完全民事行为能力人，甲、乙之间的下列约定中，能够产生法律上的权利义务的有()。

下列有关儿童游戏的说法正确的是(　　)。

A、Yes,Ihave.B、Yes,I’llhaveaholiday.C、Whataboutyou?A

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某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税( )元。

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甲、乙均为完全民事行为能力人，甲、乙之间的下列约定中，能够产生法律上的权利义务的有()。

下列有关儿童游戏的说法正确的是( )。

A、Yes,Ihave.B、Yes,I’llhaveaholiday.C、Whataboutyou?A

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