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  3. 赵某系某高校退休教授，2019年下半年发生如下业务： (1)7月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)8月将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)9月将境内一套别墅转让

赵某系某高校退休教授，2019年下半年发生如下业务： (1)7月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)8月将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)9月将境内一套别墅转让

admin2019-10-24  45
问题 赵某系某高校退休教授，2019年下半年发生如下业务：
(1)7月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)8月将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)9月将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元。该别墅于2018年5月购进，购进时支付价款3000000元。
(4)10月将2011年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)10月向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务。赵某支付给新加坡公司咨询费200000元，资料费1500元。
(6)12月将一项专利权转让给国内某企业，取得收入130000元。
根据上述资料，回答下列问题：
赵某合计应缴纳增值税(    )元。
选项 A、242106．80
B、241678．23
C、246132．54
D、246920．95
答案B
解析 业务(1)：赵某属于其他个人，提供建筑设计服务，应按小规模纳税人纳税，适用3％的征收率。
应纳增值税：(400000＋50000)÷(1＋3％)×3％＝13106．80(元)。
业务(2)：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。应纳增值税为0。
业务(3)：个人将购买不足2年的住房对外销售的。按照5％的征收率全额缴纳增值税。
应纳增值税＝4800000÷(1＋5％)×5％＝228571．43(元)。
业务(4)：个人从事金融商品转让业务免征增值税。应纳增值税为0。
业务(5)：境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷(1＋税率)×税率
应代扣代缴增值税＝(200000＋1500)÷(1＋6％)×6％＝11405．66(元)。
业务(6)：税法规定，转让专利权免征增值税。
赵某合计应纳增值税＝13106．80＋228571．43＝241678．23(元)。
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