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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元．外销货物取得收入115万芙元(美元与人民币的比价为1：7)，谈企业适用增值

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元．外销货物取得收入115万芙元(美元与人民币的比价为1：7)，谈企业适用增值

admin2013-10-14  71
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元．外销货物取得收入115万芙元(美元与人民币的比价为1：7)，谈企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％，该企业6月免抵的增值税为(         )。
选项 A、75．4万元
B、24．65万元
C、119．6万元
D、137．7万元
答案B
解析 根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税颠=115×7×(17％一13％)=32．20(万元)；
    应纳增值税=150×17％一(137．7—32．2)=一80(万元)；
    免抵退税额=115×7×13％=104．65(万元)；
    应退税额=80(万元)；免抵税额=104．65—80=24．65(万元)
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