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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2017-11-03  56
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
    (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
    (2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
    (3)26日，销售粮食白酒5吨，不合增值税的销售价格为60元／
该酒厂当期的销项税额为(  )元。
选项 A、152 898
B、152 320
C、148 920
D、142 800
答案B
解析 当月增值税销项税额=5×2 000×60x17％+23 400÷(1+17％)×17％+276 000×17％=152 320(元)。
　　  【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+1 0％)+800×2×0．5+10 000]+(1—20％)=27．60(万元)=276 000(元)。
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