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某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务: (1)5日,向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元,货款以现金支付。 (2)10日,外购一批包装材料,取得的
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务: (1)5日,向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元,货款以现金支付。 (2)10日,外购一批包装材料,取得的
admin
2017-11-03
31
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务:
(1)5日,向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50 000元,货款以现金支付。
(2)10日,外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元,增值税税额为25 500元,货款已付;另外,运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税),取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日,销售粮食白酒5吨,不合增值税的销售价格为60元/
该酒厂当期的销项税额为( )元。
选项
A、152 898
B、152 320
C、148 920
D、142 800
答案
B
解析
当月增值税销项税额=5×2 000×60x17%+23 400÷(1+17%)×17%+276 000×17%=152 320(元)。
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝,需视同销售计算销项税,其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+1 0%)+800×2×0.5+10 000]+(1—20%)=27.60(万元)=276 000(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gve0777K
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