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甲公司2017年末处置现有的闲置设备一台,收到现金20000元,无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按年限平均法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0,适用企业所得税税
甲公司2017年末处置现有的闲置设备一台,收到现金20000元,无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按年限平均法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0,适用企业所得税税
admin
2018-06-20
40
问题
甲公司2017年末处置现有的闲置设备一台,收到现金20000元,无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按年限平均法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0,适用企业所得税税率25%,则甲公司处置该项设备对2017年现金流量的影响是( )元。
选项
A、减少2000
B、减少18000
C、增加20000
D、增加22000
答案
D
解析
每年计提的折旧=100000×(1—10%)÷10=9000(元);
处置时该设备的账面价值=100000—9000×8=28000(元);
变现损失=28000—20000=8000(元);
则甲公司处置该项设备对2017年现金流量的影响金额=20000(变现收入)+8000×25%(损失抵税)=22000(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gy0g777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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