2. 自考
  3. 甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，

甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，

admin2016-01-04  95
问题 甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算甲公司2011年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2011年度应交所得税额。
(3)编制甲公司确认所得税费用的会计分录。
(4)计算甲公司201．1年度实现的净利润。
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
选项
答案(1)甲企业2011年度应纳税所得额=210—70+20=160(万元) (按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20Zi"元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。) (2)甲企业2011年度应交所得税额=160×25％=40(万元) (3)借：所得税费用 400000 递延所得税资产 100000 贷：应交税费——应交所得税 400000 递延所得税负债 100000 (4)甲企业2011年的净利润=210—40=170(万元) (5)结转所得税费用 借：本年利润 400000 贷：所得税费用 400000
解析
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