某山的开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： (1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不合增值税销售额1600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不舍增值税销售额2200

admin2021-10-26 22

问题某山的开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
(1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不合增值税销售额1600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不舍增值税销售额2200万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票)；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍取暖。
(2)2019年3月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元(不舍增值税，下同)；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。
(3)2019年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。
(4)2019年5月开采原煤600吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤300吨，约定销售总价款为3300万元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的1／3，其余货款在下个月一次性付清。
已知：煤炭资源税税率为6％，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70％；稀土矿选矿比为1．67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7．5％。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)本月应缴纳资源税( )元。

选项 A、660．0
B、1980．0
C、1692．3
D、1128．2

答案A

解析纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务人发生时间为销售合同规定的收款日期的当天，则该煤矿企业当月应缴纳资源税=33000×1／3×6％=660(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gzoM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列各项中，应当征收增值税的是()。

贷款业务应纳营业税额为(　　)万元。除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为()万元。

税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有()。

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是(　　)。

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有()。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。

下列不属于注意功能的选项是()

Aroot,whetherfreeorbound,generallycarriesthemain______ofmeaninginaword.

下列选项符合好的问卷的要求的是()

关于Excel中，筛选与排序的叙述正确的是()

甲状腺癌预后最差的组织类型是

根据《城市排水工程规划规范》(GB50318—2000)的规定，下列关于城市污水处理厂选址宜符合的要求的表述中，不正确的是()

某设备采购合同中，约定由采购方负责安装，供货方应向采购方提供必要的技术服务和现场服务。下述事项中属于技术服务和现场服务内容的是()。

在相关资料均能有效获得的情况下，对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项，企业应当采用追溯重述法进行会计处理的有()。

在IPv6地址无状态自动配置过程中，主机首先必须自动形成一个唯一的(39)，然后向路由器发送(40)请求报文，以便获得路由器提供的地址配置信息。(40)

DeniseisaskingKentohelpherfindajob.

税法一

税务师职业资格

下列各项中，应当征收增值税的是()。

贷款业务应纳营业税额为( )万元。除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为()万元。

税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有()。

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有()。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。

下列不属于注意功能的选项是()

Aroot,whetherfreeorbound,generallycarriesthemain______ofmeaninginaword.

下列选项符合好的问卷的要求的是()

关于Excel中，筛选与排序的叙述正确的是()

甲状腺癌预后最差的组织类型是

根据《城市排水工程规划规范》(GB50318—2000)的规定，下列关于城市污水处理厂选址宜符合的要求的表述中，不正确的是()

某设备采购合同中，约定由采购方负责安装，供货方应向采购方提供必要的技术服务和现场服务。下述事项中属于技术服务和现场服务内容的是()。

在相关资料均能有效获得的情况下，对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项，企业应当采用追溯重述法进行会计处理的有()。

在IPv6地址无状态自动配置过程中，主机首先必须自动形成一个唯一的(39)，然后向路由器发送(40)请求报文，以便获得路由器提供的地址配置信息。(40)

DeniseisaskingKentohelpherfindajob.

贷款业务应纳营业税额为(　　)万元。除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为()万元。

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是(　　)。