位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-14 41

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料；销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(7)应缴纳的增值税额。

选项

答案一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。业务(7)应缴纳的增值税额=(1 040一200)÷(1+5％)×5％=800×5％=40(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h0Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润已经实现的，在实际再投资时，不论是一次或分期投资，均可以按照规定给予再投资退税。()

行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中，包含了在进口环节征收的增值税、消费税。()

下列实行增值税减半征税的有()。

下列关于城市维护建设税的纳税地点的表述中正确的有()。

某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是()元。

下列支出中，可以从当期应纳税所得额中据实扣除的是()。

下列各项中，能引起现金流量净额变动的是()。

月经初潮意味着

红花的药用部位是蒲黄的药用部位是

某男，12岁，气短咳嗽，食少，大便溏泄，水谷不化，面色萎黄，肢倦乏力，证属脾胃气虚。宜选用的成药是

如图5-106所示应力状态，用第四强度理论校核时，其相当应力为()。

消耗大宗原材料的项目，一般多建在()。

混凝土预制块砌筑工程质量抽检主要内容为()。

造成资产经济性贬值的主要原因有()。

银行间债券市场已成为我国一个重要的债券集中性交易市场。()

在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。