首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为4680万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为70%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附
甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为4680万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为70%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附
admin
2013-01-04
53
问题
甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为4680万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为70%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附加的征收率为3%,发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付, 2006年甲企业预计的含税销售收入为5850万元,预交所得税200万元。
要求:
(1) 计算2005年和2006年的不含税销售收入及增值税销项税额;
(2) 计算2005年的增值税进项税额及应交增值税额;
(3) 计算应交增值税估算率;
(4) 计算2006年应交增值税额;
(5) 计算2006年预计发生的销售税金及附加;
(6) 计算2006年预计发生的应交税金及附加。
选项
答案
(1) 2005年不含税销售收入=4680/(1+17%)=4000(万元) 2005年增值税销项税额=4000×17%=680(万元) 2006年不含税销售收入=5850/(1+17%)=5000(万元) 2006年增值税销项税额=5000×17%=850(万元) (2) 2005年的总成本=4000×(1-20%)=3200(万元) 2005年材料采购成本=3200×70%=2240(万元) 2005年增值税进项税额=2240×17%=380.8(万元) 2005年应交增值税=680-380.8=299.2(万元) (3) 应交增值税估算率=299.2/4000×100%=7.48% (4) 2006年应交增值税=5000×7.48%=374(万元) (5) 2006年应交消费税=5000×5%=250(万元) 2006年预计发生的销售税金及附加=2504(374+250)×(7%+3%) =312.4(万元) (6) 2006年预计发生的应交税金及附加=374+312.4=686.4(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h2U0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
利得和损失可能计入当期损益,也可能直接计入所有者权益。()
强调不同企业之间会计信息的相互比较的会计核算的一般原则是()。
为了更加真实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营成果,《企业会计准则——基本准则》明确规定,企业在会计确认、计量和报告中应当以()为基础。
在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末可能会引起递延所得税资产增加的有()。
资产组组合,是指由若干个资产组组成的任何资产组组合。()
企业在估计资产可收回金额时,下列各项中,不属于预计资产未来现金流量时应考虑的因素或内容是()。
因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗,直接计入物资的采购成本。()
甲公司2019~2020年有关债券投资业务资料如下:(1)2019年1月1日,甲公司从上海证券交易所购入乙公司发行的公司债券,支付价款840万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用4万元,取得的增值税专用发票上注明的
甲公司2018~2020年对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2018年1月1日,甲公司以银行存款1800万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,划分为以摊余成本计量的金融资产,该债券面值总额为2000万元,票面年利率为5%,每年末支付
东方公司将应收其他单位账款和一项专利权出售给其子公司南方公司。出售应收账款的账面余额为7500万元,已提坏账准备6000万元,出售价款为7500万元;出售专利权的账面余额500万元,出售价格为470万元,款项已经收到,假定不考虑相关费用。该项交易对东方公司
随机试题
艺术领域中的崇高,主要体现在其力度和()
评价超声指向性优劣的指标是
针灸治疗肺热之痿证,配穴为针灸治疗肝肾阴亏之痿证,配穴为
小偷甲在某商场窃得乙的钱包后逃跑,乙发现后急追。甲逃跑中撞上欲借用商场厕所的丙,因商场地板湿滑,丙摔成重伤。有关本案的下列说法中,正确的是()。
B公司目前生产一种产品,该产品的适销期预计还有6年,公司计划6年后停产该产品。生产该产品的设备已经使用5年,比较陈旧,运行成本(人工费、维修费和能源消耗等)和残次品率较高。目前市场上出现了一种新设备,其生产能力、生产产品的质量与现有设备相同。新设备虽然购置
团队中有一位客人感冒了,提出要导游员帮助买药,导游员的正确做法是()
试述建设创新型国家的主要目标以及我国科技发展的指导方针。
一桶汽油第一次用去20升,第二次用去余下的3/4。这时,桶内还有汽油20升,这桶汽油原来有油多少升?
最早规定治外法权内容的是()。
在当代中国,爱国主义与爱社会主义的统一是中国历史发展的必然结果。爱国主义与爱社会主义的一致性在于()
最新回复
(
0
)