首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为4680万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为70%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附
甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为4680万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为70%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附
admin
2013-01-04
66
问题
甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为4680万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为70%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附加的征收率为3%,发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付, 2006年甲企业预计的含税销售收入为5850万元,预交所得税200万元。
要求:
(1) 计算2005年和2006年的不含税销售收入及增值税销项税额;
(2) 计算2005年的增值税进项税额及应交增值税额;
(3) 计算应交增值税估算率;
(4) 计算2006年应交增值税额;
(5) 计算2006年预计发生的销售税金及附加;
(6) 计算2006年预计发生的应交税金及附加。
选项
答案
(1) 2005年不含税销售收入=4680/(1+17%)=4000(万元) 2005年增值税销项税额=4000×17%=680(万元) 2006年不含税销售收入=5850/(1+17%)=5000(万元) 2006年增值税销项税额=5000×17%=850(万元) (2) 2005年的总成本=4000×(1-20%)=3200(万元) 2005年材料采购成本=3200×70%=2240(万元) 2005年增值税进项税额=2240×17%=380.8(万元) 2005年应交增值税=680-380.8=299.2(万元) (3) 应交增值税估算率=299.2/4000×100%=7.48% (4) 2006年应交增值税=5000×7.48%=374(万元) (5) 2006年应交消费税=5000×5%=250(万元) 2006年预计发生的销售税金及附加=2504(374+250)×(7%+3%) =312.4(万元) (6) 2006年预计发生的应交税金及附加=374+312.4=686.4(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h2U0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业将自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,下列说法中正确的有()。
甲企业上年适用的所得税税率为25%,本年开始适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目借方余额为50万元,本年产生可抵扣暂时性差异100万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年末“递延所得税资产”科目余额是()万元。
大洋公司某生产线由X、Y、Z三台设备组成,共同完成某产品生产。X设备、Y设备、Z设备均不能单独产生现金流量。截至2020年12月31日,该生产线账面价值为3000万元。其中X设备的账面价值为800万元,Y设备的账面价值为1000万元,Z设备的账面价值为
2019年12月31日,企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元,预计未来现金流量的现值为960万元。当日,该项固定资产的可收回金额为()万元。
下列各项中,不应计入存货成本的是()。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定专门借款应予以资本化的利息金额。()
甲公司2019~2020年有关债券投资业务资料如下:(1)2019年1月1日,甲公司从上海证券交易所购入乙公司发行的公司债券,支付价款840万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用4万元,取得的增值税专用发票上注明的
甲公司2019年6月1日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票作为其他权益工具投资。2019年12月31日,乙公司股票的收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。该项业务2019年12月31日确认的递延所得税
2019年1月1日,甲公司以1200万元购入3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1100万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。不考虑其他因素,2019年12月31日,该持有至到期投资的计税基础为(
甲公司2018~2020年对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2018年1月1日,甲公司以银行存款1800万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,划分为以摊余成本计量的金融资产,该债券面值总额为2000万元,票面年利率为5%,每年末支付
随机试题
1855年5月,英国新上台的内阁颁发了枢密院令,成立______,办理各级公务员的选拔考试事宜,从而为英国最终形成公务员制度奠定了基础。
部门平均劳动生产率提高之后,会导致单位商品的价值量()
可出现胆囊显著肿大无压痛,伴黄疸进行性加重的疾病是
关于项目投资现金流量表的说法,错误的是()。
权益性融资的资本成本比债务性融资的资本成本低的原因是:在权益性投资中,投资者要承担( ),这是债权人相对无需直接面对的。
商业票据市场的特征有()。
两千多年前,丝绸之路上重要的中转贸易站楼兰极尽繁华。然而,这座举世闻名的“大都市”却于公元500年左右_________在漫漫黄沙中。不少研究者将_________楼兰文明的祸首归结为环境的急剧恶化。依次填入画横线部分最恰当的一项是()
马克思在评论鸦片战争时说,“在这场决斗中,陈腐世界的代表是激于道义,而最现代的社会的代表却是为了获得贱买贵卖的特权——这真是任何诗人想也不敢想的一种奇异的对联式悲歌。”中国近代史上一共有两次鸦片战争,两次鸦片战争使1日中国逐步沦为半封建半殖民地社会。通过两
Directions:Inthisparty,youareaskedtowriteanessayaccordingtotheinformationbelow.Youshouldwritemorethan150
学校图书馆规定,一名旁听生同时只能借一本书,一名在校生同时可以借5本书,一名教师同时可以借10本书,在这种情况下,读者与图书之间形成了借阅关系,这种借阅关系是
最新回复
(
0
)