某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年7月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1．8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共

admin2018-12-29 35

问题某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年7月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1．8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2．2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2017年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进税额已按照规定比例进行抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。
(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该公司当月应缴纳增值税。

选项

答案应纳增值税额=(680—63．6—60—24—21—1．8)÷(1+6％)×6％+12÷(1+11％)×11％—2．28=27．75(万元)。

解析旅游服务差额征收增值税。不动产租赁预收租金时，纳税义务发生。外购固定资产用于职工福利，进项税不得抵扣，要按照固定资产的净值计算并转出相应的进项税额。

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