2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说

admin2016-01-13 65

问题 2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

选项 A、A居民企业应确认股息收入225万元
B、A居民企业应确认红利收入225万元
C、A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D、A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

答案D

解析根据税法的规定被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以本题应该选择D。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

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某外贸企业2009年10月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中70%内销，取得不含税收入6000万元，外销30%，取得收入500万美元。则税务机关核定的应退税款是()万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:6.8)

根据税法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

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税法二

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根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

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某外贸企业2009年10月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中70%内销，取得不含税收入6000万元，外销30%，取得收入500万美元。则税务机关核定的应退税款是()万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:6.8)

根据税法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

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