李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2017年年初，李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2016年度的主营业务收

admin2017-11-30 33

问题李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2017年年初，李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2016年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，税金及附加4万元。销售费用5．5万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)合伙企业在2016年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中。
(2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费用中。
(3)期间费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元，业务招待费1．6万元。
(4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元。
(6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2016年的租赁费共3000元，已计入营业成本。
(7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2016年度利润6万元，经税务机关审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业2016年应纳税所得额。

选项

答案投资者的工资不得扣除，可扣生计费故调增应纳税所得额=60000×2一12×3500×2-=36000(元) 预付股利不得扣除，应调增应纳税所得额=2×8000×4=64000(元) 业务招待费应调增应纳税所得额=16000—3500=12500(元) 投资收益10万元属于“利息、股息、红利所得”，故调减应纳税所得额100000元工商局的罚款不得税前扣除，故应调增应纳税所得额5000元租车费用属于家庭支出，故不得税前扣除，故调增应纳税所得额3000元甲企业的应纳税所得额=140000+36000+64000+12500—100000+5000+3000=160500(元)。

解析

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税法

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甲企业在2006年得到政府无偿划拨来的一处房产，2012年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有()。

2013年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、勘察设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察没计院当月应纳营业税()万元。

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某市场上，张某、李某和王某分别占据着40％、30％和9％的市场份额，其他经营者的市场份额都不足1％，那么，关于张某、李某和王某市场支配地位的表述正确的有()。

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税法

注册会计师

下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。

甲企业在2006年得到政府无偿划拨来的一处房产，2012年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有()。

2013年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、勘察设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察没计院当月应纳营业税()万元。

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城镇地籍调查及城镇变更调查的成果不包括()。

依据《建设下程安全生产管理条例》的规定，施工单位的专职安全生产管理人员负责对安全生产进行现场监督检查，发现安全事故隐患，应当及时向()报告。

持证人员只能从事与其资格证级别、方法相对应的无损检验工作，其中( )人员可根据标准编制无损检测工艺，审核或签发检测报告，解释检测结果，仲裁Ⅱ级人员对检测结论的技术争议。

某市场上，张某、李某和王某分别占据着40％、30％和9％的市场份额，其他经营者的市场份额都不足1％，那么，关于张某、李某和王某市场支配地位的表述正确的有()。

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