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  3. 李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2017年年初，李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2016年度的主营业务收

李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2017年年初，李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2016年度的主营业务收

admin2017-11-30  26
问题 李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2017年年初，李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2016年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，税金及附加4万元。销售费用5．5万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)合伙企业在2016年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中。
(2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费用中。
(3)期间费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元，业务招待费1．6万元。
(4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元。
(6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2016年的租赁费共3000元，已计入营业成本。
(7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2016年度利润6万元，经税务机关审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业2016年应纳税所得额。
选项
答案投资者的工资不得扣除，可扣生计费 故调增应纳税所得额=60000×2一12×3500×2-=36000(元) 预付股利不得扣除，应调增应纳税所得额=2×8000×4=64000(元) 业务招待费应调增应纳税所得额=16000—3500=12500(元) 投资收益10万元属于“利息、股息、红利所得”，故调减应纳税所得额100000元 工商局的罚款不得税前扣除，故应调增应纳税所得额5000元 租车费用属于家庭支出，故不得税前扣除，故调增应纳税所得额3000元 甲企业的应纳税所得额=140000+36000+64000+12500—100000+5000+3000=160500(元)。
解析
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